Отвечают профи. Особенности налогообложения недвижимости по кадастровой стоимости

22 Сентября 2017 Фото: предоставлено ИФНС по Центральному району г. Челябинска
Отвечают профи. Особенности налогообложения недвижимости по кадастровой стоимости

С 2017 года налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости осуществляется в 72 субъектах Российской Федерации,  в том числе  в Челябинской  области. 

Закон Челябинской области от 28.10.2015 N 241-ЗО «О единой дате начала применения на территории Челябинской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения». Особенности законодательства разъясняет Анна Михеева, заместитель начальника инспекции советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса.

— Анна Владимировна, какие особенности исчисления налога исходя из кадастровой стоимости?

— При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрено уменьшение кадастровой стоимости на кадастровую стоимость 10 кв.м. в отношении комнат, 20 кв.м. в отношении квартир, 50 кв. м. в отношении жилых домов.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Все существующие льготы по уплате налога на имущество физических лиц сохранены, при этом, данные льготы будут предоставляться в отношении одного объекта недвижимого имущества каждого вида, который должен быть выбран самим налогоплательщиком.

В соответствии с п. 3 ст. 403 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.

Пример:  В соответствии п. 1, 2 ст. 406 Кодекса  налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Ставки по налогу на имущество физических лиц на 2016 год установлены Решением Челябинской городской Думы № 15/20 от 24.11.2015 (далее – Решение). В соответствии  с п. 2 Решения в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, налоговая ставка в отношении жилого помещения устанавливается в размере 0,1%.

Согласно п. 8, ст. 408 Кодекcа сумма налога с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется по следующей формуле: Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, где:

- Н - сумма налога, подлежащая уплате;

- Н1 - сумма налога, исчисленная, исходя из налоговой базы, определенной в соответствии со статьей 403 Кодекса;

- Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта за последний налоговый период определения налоговой базы в соответствии со статьей 404 настоящего Кодекса;

- К - коэффициент, равный 0,2.

Согласно п. 9 ст. 408 Кодекса в случае, если исчисленное в отношении объекта налогообложения значение суммы налога Н2 превышает соответствующее значение суммы налога Н1, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, исчисляется без учета положений п. 8 ст. 408 Кодекса.

Таким образом, если Н1= 1978388,94 руб. (кадастровая стоимость) - 705308,00 руб. (кадастровая стоимость 20 кв.м.) ×1/1 (доля в праве) ×0,1% (ставка налога) × 12/12 (месяцев владения)= 1273,00 руб.

Н2 =501120,00 руб. ×1,147 (коэффициент дефлятор)× 1/1 (доля в праве) ×0,7% (ставка налога) ×12/12 месяцев=4023,00 руб.

Так как, Н1<Н2 (сумма налога за 2016 год меньше суммы налога за 2015 год) коэффициент 0,2 не применяется.

Таким образом, сумма налога за 2016 год по налогу на имущество физических лиц в данном случае составляет - 1273,00 руб.


— Самим можно рассчитать налог на имущество исходя из кадастровой стоимости?

— Да. Для предварительного расчета земельного налога и налога на имущество физических лиц исчисляемых,  исходя из кадастровой стоимости нужно зайти на сайт www.nalog.ru  в электронные сервисы - Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимости и указать кадастровый номер объекта недвижимости.
      
Кадастровую стоимость можно узнать  на сайте www.nalog.ru  в интернет сервисе «Личном кабинете физического лица» в столбце  «Сведения об объекте налогообложения» – «Налоговая база», либо на сайте Росреестра www.rosreestr.ru. в интернет  сервисе  «Публичная кадастровая стоимость».

— Какой срок уплаты имущественных налогов?
         
— В соответствии с Федеральным Законом  N 320 от 23 ноября 2015 года  внесены изменения в часть вторую налогового кодекса  Российской Федерации единый срок уплаты налогов для физических лиц (не позднее 1 декабря).    Этот срок будет указан в налоговых уведомлениях на уплату имущественных налогов за 2016 год, которые мы будем направлять в 2017 году:

- на основании п. 1 ст. 363 Налогового Кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

- в соответствии с п. 1, ст. 409 Налогового Кодекса Российской Федерации транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
          
- на основании п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

— Где осуществляется прием граждан по возникающим вопросам ?

МФЦ - по вопросам, относительно налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости,
органы Росреестра - по вопросам характеристик объектов недвижимости,
налоговые органы – по вопросам порядка расчета налога.

График работы инспекции :

Понедельник, среда с 9.00-18.00
Вторник, четверг с 9.00-20.00
Пятница с 9.00-16.45
2-ая,4-ая суббота с 10.00-15.00.

Публикации на тему
Новости   
Спецпроекты