ИФНС России по Центральному району г. Челябинска сообщает:
4 Марта 2021
Плательщик НДФЛ имеет право на уменьшение налоговой базы на сумму налоговых вычетов:
• Стандартных;
• Социальных;
• Инвестиционных;
• Имущественных;
• Профессиональных;
• Налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ);
• Налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе.
Стандартные налоговые вычеты
Установленные статьей 218 Налогового кодекса РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Социальные налоговые вычеты
Статьей 219 Налогового кодекса РФ предусмотрены следующие социальные налоговые вычеты:
1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:
- благотворительным организациям;
- социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях;
- некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
- религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
- некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в установленном порядке.
Максимальная сумма налогового вычета: не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.
2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей (брата/сестры) в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет, налогоплательщиком – бывшим опекуном (налогоплательщиком – бывшим попечителем) за обучение бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;
3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде:
- за медицинские услуги, оказанные ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств;
- в виде страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет.
4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде:
- пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным налогоплательщиком в свою пользу и в пользу членов семьи и близких родственников (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством);
- страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным в свою пользу и в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством);
- страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, заключенным в свою пользу и в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).
5) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.
6) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ.
Максимальная сумма социального налогового вычета: в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период (за исключением вычетов по расходам на обучение детей налогоплательщика и расходам на дорогостоящее лечение).
Максимальная сумма налогового вычета по расходам на обучение своих детей и подопечных: не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Общая сумма социального налогового вычета по расходам на дорогостоящее лечение принимается в размере фактически произведенных расходов.
Инвестиционные налоговые вычеты
Статьей 219.1 Налогового кодекса РФ предусмотрены следующие инвестиционные налоговые вычеты:
1) в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;
2) в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;
3) в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Имущественные налоговые вычеты
Статьей 220 Налогового кодекса РФ предусмотрены имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи имущества и по расходам на приобретение имущества.
Имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи имущества предоставляются:
1) в размере доходов от продажи недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков) и долей в нем, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей;
2) в размере доходов от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения, но не превышающих в целом 250 000 рублей;
3) в размере доходов от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет:
3 года – при соблюдении любого из условий:
1) право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования (по договору дарения) от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом РФ;
2) право собственности на объект получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3) право собственности на объект получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
5 лет – в остальных случаях.
Имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение имущества предоставляются:
1) в сумме расходов на новое строительство (приобретение) на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них, приобретение земельных участков (долей в них), предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков (долей в них), на которых расположены приобретаемые жилые дома (доли в них).
Максимальная сумма налогового вычета: не более 2 000 000 рублей.
2) в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство (приобретение) на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них, приобретение земельных участков (долей в них), предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков (долей в них), на которых расположены приобретаемые жилые дома (доли в них), а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.
Максимальная сумма налогового вычета: не более 3 000 000 рублей.
Профессиональные налоговые вычеты
Установленные статьей 221 Налогового кодекса РФ профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику путем подачи письменного заявления налоговому агенту либо (при отсутствии налогового агента) путем подачи в налоговый орган по месту учета налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НЛДФЛ) по окончании налогового периода.
Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ)
Установленные статьей 220.1 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами предоставляются:
1) в размере сумм убытков, полученных от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
2) в размере сумм убытков, полученных от операций с ПФИ, обращающимися на организованном рынке.
Налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе
Установленные статьей 220.2 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе предоставляются:
1) в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
2) в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
3) в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
4) в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с долями участия в уставном капитале организаций;
5) в размере сумм убытков, полученных от прочих операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик.
• Социальных;
• Инвестиционных;
• Имущественных;
• Профессиональных;
• Налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ);
• Налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе.
Стандартные налоговые вычеты
Установленные статьей 218 Налогового кодекса РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Социальные налоговые вычеты
Статьей 219 Налогового кодекса РФ предусмотрены следующие социальные налоговые вычеты:
1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:
- благотворительным организациям;
- социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях;
- некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
- религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
- некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в установленном порядке.
Максимальная сумма налогового вычета: не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.
2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей (брата/сестры) в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет, налогоплательщиком – бывшим опекуном (налогоплательщиком – бывшим попечителем) за обучение бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;
3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде:
- за медицинские услуги, оказанные ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств;
- в виде страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет.
4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде:
- пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным налогоплательщиком в свою пользу и в пользу членов семьи и близких родственников (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством);
- страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным в свою пользу и в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством);
- страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, заключенным в свою пользу и в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).
5) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.
6) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ.
Максимальная сумма социального налогового вычета: в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период (за исключением вычетов по расходам на обучение детей налогоплательщика и расходам на дорогостоящее лечение).
Максимальная сумма налогового вычета по расходам на обучение своих детей и подопечных: не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Общая сумма социального налогового вычета по расходам на дорогостоящее лечение принимается в размере фактически произведенных расходов.
Инвестиционные налоговые вычеты
Статьей 219.1 Налогового кодекса РФ предусмотрены следующие инвестиционные налоговые вычеты:
1) в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;
2) в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;
3) в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Имущественные налоговые вычеты
Статьей 220 Налогового кодекса РФ предусмотрены имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи имущества и по расходам на приобретение имущества.
Имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи имущества предоставляются:
1) в размере доходов от продажи недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков) и долей в нем, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей;
2) в размере доходов от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения, но не превышающих в целом 250 000 рублей;
3) в размере доходов от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет:
3 года – при соблюдении любого из условий:
1) право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования (по договору дарения) от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом РФ;
2) право собственности на объект получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3) право собственности на объект получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
5 лет – в остальных случаях.
Имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение имущества предоставляются:
1) в сумме расходов на новое строительство (приобретение) на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них, приобретение земельных участков (долей в них), предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков (долей в них), на которых расположены приобретаемые жилые дома (доли в них).
Максимальная сумма налогового вычета: не более 2 000 000 рублей.
2) в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство (приобретение) на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них, приобретение земельных участков (долей в них), предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков (долей в них), на которых расположены приобретаемые жилые дома (доли в них), а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.
Максимальная сумма налогового вычета: не более 3 000 000 рублей.
Профессиональные налоговые вычеты
Установленные статьей 221 Налогового кодекса РФ профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику путем подачи письменного заявления налоговому агенту либо (при отсутствии налогового агента) путем подачи в налоговый орган по месту учета налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НЛДФЛ) по окончании налогового периода.
Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ)
Установленные статьей 220.1 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами предоставляются:
1) в размере сумм убытков, полученных от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
2) в размере сумм убытков, полученных от операций с ПФИ, обращающимися на организованном рынке.
Налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе
Установленные статьей 220.2 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе предоставляются:
1) в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
2) в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
3) в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
4) в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с долями участия в уставном капитале организаций;
5) в размере сумм убытков, полученных от прочих операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик.
Поделиться
