ИЗВЕЩЕНИЕ ДЛЯ ЖИТЕЛЕЙ ЦЕНТРАЛЬНОГО РАЙОНА ЧЕЛЯБИНСКА

Введение в действие новых кодов Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (далее - OKTMО) для 7 районов г.Челябинска как муниципальных образований, имеющих самостоятельный бюджет, закреплено приказом Росстандарта от 22.01.2015 № 9-ст «О принятии и введении в действие Изменений 87/2015 ОКТМО к Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований ОК 033-2013». После прохождения всех процедур новые коды ОКТМО будут внесены в справочники.

Применение новых кодов ОКТМО для учета планируется с 01.03.2015 года после принятия и утверждения нормативно - правовых документов внутригородских районов г.Челябинска, в том числе бюджетов. В целях обеспечения поступлений в районные бюджеты правильность кодов ОКТМО должна быть указана по следующим доходам:

- по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения (100% в доход внутригородских районов г. Челябинска) КБК 18210504040021000110;

- по налогу на имущество физических лиц (90% в доход Челябинского городского округа, 10% - внутригородским районам г. Челябинска) КБК 18210601020110000110;

- по земельному налогу (97% в доход Челябинского городского округа, 3% - внутригородским районам г. Челябинска) КБК 18210606032110000110 для

организаций и КБК 18210606042110000110 для физических лиц.

Вниманию некоммерческих организаций

Управление Министерства юстиции Российской Федерации по Челябинской области напоминает о необходимости представления некоммерческими организациями отчетов о своей деятельности за 2014 год до 15 апреля 2015 года.

Дополнительную информацию можно получить в разделе «Некоммерческие организации» сайта Управления либо обратившись по телефону: 237-69-79.

Что нужно указать в Уведомлении о переходе на ЕСХН

В уведомлении надо указать:

- данные о доле дохода от реализации произведенной сельхозпродукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства;

- или данные о доле доходов от реализации сельхозпродукции собственного производства членов сельскохозяйственных потребительских кооперативов, в том числе продукции первичной переработки, произведенной этими кооперативами из сельскохозяйственного сырья собственного производства членов этих кооперативов.

Также необходимо указать данные о доле дохода от выполненных работ для членов этих кооперативов в общем доходе от реализации товаров, полученном ими по итогам календарного года, предшествующего году, в котором подается уведомление о переходе на уплату ЕСХН.

В соответствии с п. 3 ст. 346.3 Кодекса не вправе применять ЕСХН организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на уплату данного налога в сроки, установленные п. 1, п. 2 ст. 346.3 Кодекса. Следовательно, если уведомление о переходе на ЕСХН подано позже установленного срока, налогоплательщик не праве применять ЕСХН.

Налогоплательщик утрачивает право применения ЕСХН в случае, если он не попадает под определение сельскохозяйственного производителя, установленное ст. 346.2 Налогового кодекса или начинает заниматься видами деятельности, перечисленными в п. 6 ст. 346.2 Налогового кодекса.

Рекомендуемая форма сообщения № 26.1-2 утверждена приказом ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@. Ознакомиться с документом

и скачать форму можно в сервисе «Справочник налоговой и бухгалтерской отчетности» по адресу http://format.nalog.ru.

Информация по территориально - муниципальному делению инспекций ФНС России по Челябинской области с 01.03.2015 года по районам г. Челябинска

Код ИФНС по СОУН Наименование налогового органа ИНН получателя КПП получателя Наименование муниципального образования - получателя бюджетных средств для муниципальных образований и входящих в его состав населенных пунктов Наименование районов Код ОКАТО, применяемый до 01.01.2014 Код по ОКТМО муниципального образования, применяемый с 01.03.2015

Челябинский городской округ с внутригородским делением - "город Челябинск" (наименования равнозначны) 75 401 000 000 75 701 000

7447 ИФНС России по Калининскому району г.Челябинска 7447015803 744701001 Калининский район г.Челябинска Калининский район г.Челябинска 75 401 000 000 75 701 310

7448 ИФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска 7448009489 744801001 Курчатовский район г.Челябинска Курчатовский район г.Челябинска 75 701 315

7449 ИФНС России по Ленинскому району г.Челябинска 7449011385 744901001 Ленинский район г.Челябинска Ленинский район г.Челябинска 75 701 320

7451 ИФНС России по Советскому району г.Челябинска 7451039003 745101001 Советский район г.Челябинска Советский район г.Челябинска 75 701 370

7452 ИФНС России по Тракторозаводскому району г.Челябинска 7452000320 745201001 Тракторозаводский район г.Челябинска Тракторозаводский район г.Челябинска 75 701 380

7453 ИФНС России по Центральному району 7453040999 745301001 Центральный район г.Челябинска Центральный район г.Челябинска 75 701 390

г.Челябинска

7460 Межрайонная ИФНС России № 22 по Челябинской области 7460000010 746001001 Металлургический район г.Челябинска Металлургический район г.Челябинска 75 701 330

Какие доходы указываются в декларации 3-НФДЛ?

В декларации указываются все полученные в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

Исключение составляют доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 Налогового кодекса.

Как заполнить налоговую декларацию?

В Интернет - сервисе «Личный кабинет для налогоплательщиков физических лиц».

В двух экземплярах с помощью бесплатной программы «Декларация», которая размещена на сайте www.nalog.ru в разделе «Физическим лицам» - «Программное обеспечение».

В двух экземплярах самостоятельно от руки на бланках, которые можно получить в сервисе «Декларация о доходах» на сайте www.nalog.ru или ближайшей налоговой инспекции.

Посетить бесплатный семинар на тему: «Как заполнить декларацию о доходах и вернуть налог?»

Расписание семинаров можно уточнить на сайте www.nalog.ru в разделе «О ФНС России» - «Информация об УФНС России вашего

региона » - «Графики публичного информирования налогоплательщиков» или в ближайшей налоговой инспекции.

Коды классификации доходов бюджетов РФ на 2015 год

КБК Наименование налогов

Налог на прибыль:

182 1 01 01011 01 ХХ00 110 -в федеральный бюджет (ставка 2%)

182 1 01 01012 02 ХХ00 110 -в региональный бюджет (ставка от 13.5 % до18 %)

182 1 01 01040 01 ХХ00 110 -с дивидендов от российских организаций

182 1 03 01000 01 ХХ00 110 НДС (кроме «ввозного»)

182 1 06 02010 02 ХХ00 110 Налог на имущество организаций

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах:

182 1 06 01010 03 ХХ00 110 -внутригородских муниципальных образований городов федерального значения

182 1 06 01020 04 ХХ00 110 -городских округов, не имеющих внутригородского деления

182 1 06 01020 11 ХХ00 110 -городских округов с внутригородским делением

182 1 06 01020 12 ХХ00 110 -внутригородских районов

182 1 06 01030 05 ХХ00 110 -межселенных территорий

182 1 06 01030 10 ХХ00 110 -сельских поселений

182 1 06 01030 13 ХХ00 110 -городских поселений

Налог при УСН:

182 1 05 01011 01 ХХ00 110 -объект «доходы»

182 1 05 01021 01 ХХ00 110 -объект «доходы минус расходы»

182 1 05 01050 01 ХХ00 110 -объект «доходы минус расходы» (минимальный налог)

182 1 05 02010 02 ХХ00 110 ЕНВД

182 1 05 03010 01 ХХ00 110 ЕСХН

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты:

182 1 05 04010 02 ХХ00 110 -городских округов

182 1 05 04020 02 ХХ00 110 -муниципальных районов

182 1 05 04030 02 ХХ00 110 -городов федерального значения

182 1 05 04040 02 ХХ00 110 -городского округа с внутригородским делением

182 1 05 04050 02 ХХ00 110 -внутригородских районов

182 1 01 02010 01 ХХ00 110 НДФЛ, перечисляемый налоговым агентом

182 1 01 02020 01 ХХ00 110 НДФЛ, полученных от осуществления деятельности ФЛ (ИП), нотариусов, адвокатов.ст.227 НК РФ

182 1 01 02030 01 ХХ00 110 НДФЛ, полученных ФЛ в соответствии со ст.228 НК РФ (уплата НДФЛ ФЛ)

182 1 06 04011 02 ХХ00 110 Транспортный налог с организации

182 1 06 04012 02 ХХ00 110 Транспортный налог с физических лиц

Земельный налог с организаций, обл. земельными участками, расположенных в границах:

182 1 06 06031 03 ХХ00 110 -внутригородских муниципальных образований городов федерального значения

182 1 06 06032 04 ХХ00 110 -городских округов, не имеющих внутригородского деления

182 1 06 06032 11 ХХ00 110 -городских округов с внутригородским делением

182 1 06 06032 12 ХХ00 110 -внутригородских районов

182 1 06 06033 05 ХХ00 110 -межселенных территорий

182 1 06 06033 10 ХХ00 110 -сельских поселений

182 1 06 06033 13 ХХ00 110 -городских поселений

Земельный налог с физических лиц, обл. земельными участками, расположенных в границах:

182 1 06 06041 03 ХХ00 110 -внутригородских муниципальных образований городов федерального значения

182 1 06 06042 04 ХХ00 110 -городских округов, не имеющих внутригородского деления

182 1 06 06042 11 ХХ00 110 -городских округов с внутригородским делением

182 1 06 06042 12 ХХ00 110 -внутригородских районов

182 1 06 06043 05 ХХ00 110 -межселенных территорий

182 1 06 06043 10 ХХ00 110 -сельских поселений

182 1 06 06043 13 ХХ00 110 -городских поселений

182 1 08 01000 01 1000 110 Госпошлина по делам, рассматриваемым в Арбитражных судах

182 1 08 03010 01 1000 110 Госпошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями

182 1 08 07010 01 1000 110 Госпошлина за государственную регистрацию ЮЛ, ФЛ в качестве ИП

182 1 08 07010 01 8000 110 Госпошлина за государственную регистрацию ЮЛ, ФЛ в качестве ИП (при обращении через многофункциональные центры)

182 1 08 07200 01 0039 110 Прочие государственные пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий

182 1 08 07310 01 1000 110 Госпошлина за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (получатель Тракторозаводская ИФНС)

182 1 13 01010 01 6000 130 Плата за предоставление информации содержащейся в ЕГРН (получатель Тракторозаводская ИФНС)

182 1 13 01020 01 6000 130 Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в ЕГРЮЛ и в Едином государственном реестре ИП (получатель Тракторозаводская ИФНС)

182 1 13 01190 01 6000 130 Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц (получатель Тракторозаводская ИФНС)

182 1 16 03010 01 6000 140 Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах(ст.116, 118, статьей 1191, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 1291, 132, 133, 134, 135, 1351НК РФ)

182 1 16 03030 01 6000 140 Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях

182 1 16 31000 01 6000 140 Денежные взыскания (штрафы) за нарушение порядка работы с денежной наличностью, порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов

182 1 16 03040 01 6000 140 Денежные взыскания (штрафы), установленные УК РФ за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов, сокрытие денежных средств либо имущества организации или ИП, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, а также за неисполнение обязанности налогового агента

182 1 16 06000 01 6000 140 Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт

182 1 16 70010 01 6000 140 Денежные взыскания (штрафы), установленные законодательством Российской Федерации за фиктивное или преднамеренное банкротство, за совершение неправомерных действий при банкротстве

В 14-м и 15-м разрядах КБК вместо ХХ указывается; 10 – налог; 21 – пеня; 30 – штраф. Реквизиты для перечисления налогов и сборов Счет получателя: 40101810400000010801 Банк получателя: Отделение Челябинск БИК: 047501001 ИНН получателя: 7453040999 КПП получателя: 745301001 Получатель: УФК по Челябинской области (ИФНС России по Центр району г. Челябинска) ОКТМО: 75701000

Кто обязан представить декларацию

В соответствии с налоговым законодательством задекларировать свои доходы путем представления декларации по форме 3-НДФЛ обязаны физические лица, получившие:

доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности менее трех лет, и имущественных прав;

доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;

доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;

вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других, основанных на риске игр (в т. ч. с использованием игровых автоматов);

доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Задекларировать полученные доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой,

адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Расширен перечень услуг налоговой службы,предоставляемых в МФЦ

Управление Федеральной налоговой службы по Челябинской области заключило новое соглашение о взаимодействии с государственным казенным учреждением «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг Челябинской области».

С 1 ноября 2014 года в многофункциональных центрах Челябинской области оказываются следующие государственные услуги налоговых органов:

* Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств.

* Предоставление сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц.

* Предоставление сведений, содержащихся в ЕГРН (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанного реестра, за исключением сведений, содержащих налоговую тайну).

* Предоставление сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанных реестров, за исключением выписок, содержащих сведения ограниченного доступа).

* Бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц.

* Прием запроса о предоставлении справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

Многофункциональный центр по предоставлению государственных и муниципальных услуг г.Челябинска находится по адресу: г.Челябинск , Ул. Труда, 164,

ФНС России утвердила для плательщиков НДС новые формы документов, порядок их заполнения и представления Приказом ФНС России от 10.11.2104 № ММВ-7-3/574@ утверждены:

- форма реестра счетов – фактур, выставленных налогоплательщиками, имеющими свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, налогоплательщику, имеющему свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции;

- форма реестра счетов – фактур, выставленных налогоплательщиками, имеющими свидетельство на производство прямогонного бензина, налогоплательщику, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина (покупателю прямогонного бензина);

- форма реестра счетов – фактур, выставленных лицом, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина;

-порядок заполнения реестров счетов – фактур, представляемых налогоплательщиками в налоговые органы в целях применения налоговых вычетов по акцизам;

- порядок представления налогоплательщиками в налоговые органы реестров счетов – фактур в целях применения налоговых вычетов по акцизам;

- образец отметки налогового органа, проставляемой на перечисленных реестрах счетов – фактур.

Указанный приказ зарегистрирован в Минюсте 17.12.2014 за № 35210.

Подробная информация об исчислении налога на добавленную стоимость доступна в Интернет – сервисе «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами» на сайте www.nalog.ru.

ВНИМАНИЮ НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ

Справки о доходах физических лиц по форме №2-НДФЛ за 2014 год представляются в налоговый орган не позднее 01 апреля 2015 года.

В отношении доходов от операций с ценными бумагами и дивидендов по акциям российских организаций налоговые агенты отражают сведения о доходах в приложении № 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 2014 год представляется не позднее 28 марта 2015 года.

Сведения о доходах представляются в отношении доходов сотрудников:

- головной организации - в налоговый орган по месту учета головной организации;

- обособленных подразделений - в налоговый орган по месту учета обособленного подразделения, в который производится перечисление налога на доходы физических лиц с доходов сотрудников обособленных подразделений.

В отношении сотрудников обособленных подразделений не допускается представление сведений, а также перечисление налога на доходы физических лиц в налоговый орган не по месту учета обособленного подразделения.

Организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, вправе сами выбрать способ представления сведений о доходах физических лиц – сотрудников обособленных подразделений: представлять указанные сведения непосредственно в налоговый орган по месту нахождения такого обособленного подразделения либо в режиме «одного окна» в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Непредставление в установленный срок налоговым агентом Справки о доходах физического лица за 2014 год по форме 2-НДФЛ влечет взыскание штрафа по пункту 1 статьи 126 НК РФ в размере 200 руб. за каждую непредставленную справку.

В отношении должностных лиц организации предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 2 000 до 4 000 руб. по статье 19.4 КоАП РФ либо в размере от 300 до 500 руб. по статье 15.6 КоАП РФ.

О предоставлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2014 год

В соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ч. 1 ст.18) все юридические лица, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, в обязательном порядке предоставляют в органы государственной статистики экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2014 год, за исключением бюджетных, кредитных, страховых и религиозных организаций.

Приоритетным способом предоставления годовой бухгалтерской отчетности является электронный вид с электронно-цифровой подписью, в этом случае организация не обязана предоставлять ее на бумажном носителе.

Территориальные органы Росстата принимают годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность от организаций в формате ХML-шаблонов Федеральной налоговой службы по телекоммуникационным каналам связи через специализированных операторов связи. Следовательно, организации могут одновременно направить одну и ту же заполненную отчетность в две государственные структуры (Росстат и ФНС России).

Подробная информация для руководителей и бухгалтеров организаций «О предоставлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2014 год в органы государственной статистики» размещена на главной

странице Интернет-сайта Челябинскстата - http://www.chelstat.gks.ru.

Об оценке гражданами эффективности деятельности

руководителей территориальных ор-ганов федеральных органов исполни-тельной власти (их структурных под-разделений) с учетом качества предо-ставления ими государственных услуг.

С 01 января 2015 года гражданами проводится оценка эф-фективности деятельности руководителей территориальных ор-ганов ФНС России по следующим услугам:

1. Государственная регистрация юридических лиц, физиче-ских лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и кре-стьянских (фермерских) хозяйств;

2. Предоставление сведений из Единого государственного реестра юридических лиц;

3. Бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогопла-тельщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставление форм налоговой отчетности и разъяснение порядка их заполнения в части индивидуального информирования об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов на основании запросов в письменной форме.

Порядок ведения книги продаж плательщиками НДС

В соответствии с пунктом 1 раздела 2 Правил, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137, плательщики налога на добавленную стоимость ведут книгу продаж, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно – кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг населению).

В соответствии с п. 3 ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимися налогоплательщиками НДС (освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС), по письменному согласию сторон сделки счета – фактуры не составляются. В этом случае, по мнению ФНС России, изложенному в письме от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1066@, в книге продаж могут быть зарегистрированы первичные учетные документы (например, бухгалтерская справка-расчет), содержащие суммарные (сводные) данные по указанным операциям, совершенным в течение календарного месяца.

Указанная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации письмом от 22.01.2015 № 03-07-15/1704. Полный текст документа и информацию о порядке исчисления налога на добавленную стоимость можно получить в Интернет-сервисе «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами» на сайте www.nalog.ru.

Начиная с 2015 года для раздельного учета налоговыми органами пеней и процентов администрирование налогов, сборов, задолженности и пересчетов по отмененным налогам, регулярных платежей за пользование недрами по данному платежу осуществляется с применением следующих кодов подвида доходов бюджетов:

2100 - пени по соответствующему платежу;

2200 - проценты по соответствующему платежу.

ИФНС России по Центральному району сообщает, что в настоящее время плательщику предоставлена возможность подать заявление и (или) документы, необходимые для совершения государственной регистрации юридических лиц и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей как в налоговые органы, так и в многофункциональные центры.

В зависимости от этого учет денежных средств, перечисляемых в счет уплаты государственной пошлины будет осуществляться налоговыми органами по КБК с различными кодами подвида доходов:

182 1 08 07010 01 1000 110 – услуга оказывается налоговыми органами;

182 1 08 07010 01 8000 110 – услуга оказывается многофункциональным центром.

С 1 января 2015 года в соответствии с Приказом ФНС России от 19 ноября 2014 года № ММВ-7-6/590@ «Об утверждении формата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российского налогоплательщика», утвержден формат заявления в электронном виде.

Программное обеспечение «ТС-обмен НП» для подготовки заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в формате, установленным вышеназванным приказом размещено на сайтах ФНС России и ФГУП ГНИВЦ ФНС России: http://www.nalog.ru/ и http://www.gnivc.ru/software/free_software/software_ul_fl/cu_np_exchange

Регистрация бизнеса стала доступнее и удобнее

Распоряжением Правительства Российской Федерации от 10.02.2014 № 162-р утверждена дорожная карта «Совершенствование налогового администрирования», координатором которой назначена Федеральная налоговая служба.

«Дорожная карта» направлена на совершенствование и оптимизацию системы налогового администрирования с созданием комфортных условий взаимодействия бизнеса и органов государственной власти в части процедур подачи и формирования налоговой отчетности, а также усовершенствования принципов документооборота.

В рамках реализации «Дорожной карты» внесены изменения в законодательство в части регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в частности:

* Исключена необходимость заверять Заявителю подпись в нотариальном порядке на заявлении о государственной регистрации юридического лица при создании, если учредители лично обратились в налоговый орган. Это сделает регистратор. Ранее, действующим законодательством, такая возможность была предоставлена только физическим лицам при регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. Так же не требуется заверять нотариально подпись заявителя, если документ подписан квалифицированной электронной подписью и направлен в электронной форме. * Отменена обязанность налогоплательщиков уведомлять налоговый орган об открытии или закрытии банковского счета.

* Отменено требование о предварительной оплате уставного капитала до регистрации. В настоящее время уставной капитал необходимо оплатить в течение 4 месяцев после государственной регистрации.

* Сокращены сроки взаимодействия ФНС России и государственных внебюджетных фондов при обмене информацией о регистрации юридических лиц и предпринимателей.

Государственный реестр и выписка из него содержат информацию о постановке на учет в пенсионном фонде и ФСС и ранее на обмен информацией между ведомствами доходил до 10 дней.

С 30.09.2014 регистрирующий орган направляет информацию в течение 1 рабочего дня, а фонды проводят процедуру учета и направляют информацию за 3 рабочих дня. Таким образом, срок сокращен с 10 до 4 дней.

Кроме того, принят закон о досудебном урегулировании в рамках государственной регистрации. Теперь, например, если инспекция отказала в совершении регистрационных действий, то в течение трех месяцев данное решение можно обжаловать в Управлении. Жалоба будет рассмотрена в течение 15 рабочих дней.

Досудебный механизм – эффективный инструмент для урегулирования споров. Потому что не требуется уплата госпошлины, отсутствуют затраты на юридические услуги, значительно уменьшены сроки рассмотрения обращения, имеется возможность дистанционного общения с налоговыми органами.

Налогоплательщикам, начинающим свой бизнес, будет полезен Интернет-сервис

ИФНС России по Центральному району г. Челябинска приглашает налогоплательщиков на бесплатные семинары, которые состоятся:

в здании инспекции (по адресу ул. Сони Кривой 47, А) на темы:

1. Актуальные вопросы налогообложения и досудебное урегулирование налоговых споров. (Ошибки при заполнении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ). 14.01.2015 15.00 каб. 15

2. Малый бизнес: С чего начать и как платить налоги. Досудебное урегулирование налоговых споров 21.01.2015 15.00 каб. 15

3. Как заполнить декларацию по налогу на доходы (3-НДФЛ) и вернуть налог. Досудебное урегулирование налоговых споров 28.01.2015 15.00 каб. 15

4. Как заполнить декларацию по налогу на доходы (3-НДФЛ) и вернуть налог. Досудебное урегулирование налоговых споров 04.02.2015 15.00 каб. 15

5. Типичные ошибки налогоплательщиков: практические примеры. Досудебное урегулирование налоговых споров 11.02.2015 15.00 каб. 15

6. Типичные ошибки налогоплательщиков: практические примеры. Досудебное урегулирование налоговых споров. 18.02.2015 15.00 каб. 15

7. Как заполнить декларацию по налогу на доходы (3-НДФЛ) и вернуть налог и досудебное урегулирование налоговых споров. 25.02.2015 15.00 каб. 15

8. Малый бизнес: С чего начать и как платить налоги . Досудебное урегулирование налоговых споров. 04.03.2015 15.00 каб. 15

9. Как заполнить декларацию по налогу на доходы (3-НДФЛ) и вернуть налог. Досудебное урегулирование налоговых споров. 11.03.2015 15.00 каб. 15

10. Актуальные вопросы налогообложения . (Ошибки в заполнении декларации по налогу на имущество организаций). Досудебное урегулирование налоговых споров 18.03.2015 15.00 каб. 15

В Челябинском Государственном Агроинженерном Университете (по адресу: проспект Ленина, 75) на тему:

1. Малый бизнес: С чего начать и как платить налоги . Досудебное урегулирование налоговых споров. 25.03.2015 15.00 -

20.03.2015 г.

С начала 2015 года стартовала декларационная кампания. До 30 апреля в соответствии с налоговым законодательством представить декларации о доходах за 2014 год обязаны физические лица, получившие:

* доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности менее трех лет, и имущественных прав;

* доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;

* доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;

* вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

* выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и организаторами азартных игр, за исключением выигрышей, выплачиваемых в букмекерской конторе и тотализаторе, - исходя из сумм таких выигрышей;

* доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Задекларировать полученные доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Программу для заполнения декларации, брошюры по теме, ответы на наиболее часто встречающиеся ситуации по декларированию можно получить на сайте www.nalog.ru в разделе «Физические лица» - «Граждане платят налоги».

Пользователям «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» бесплатное программное обеспечение «Декларация» доступна непосредственно в сервисе. Оформить доступ к услуге можно в любой инспекции при предъявлении паспорта.

Налоговые органы Челябинской области ежемесячно проводят бесплатные семинары для граждан, декларирующих доходы. С графиком семинаров можно ознакомиться на сайте ФНС России в разделе «О ФНС России» - «Информация о УФНС России вашего региона» - «График публичного информирования налогоплательщиков».

Граждане, представляющие налоговую декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, вправе обратиться за ними и после 30 апреля в любое время в течение всего года.

В апреле 2015 года ИФНС России по Центральному району г. Челябинска будет осуществлять прием налогоплательщиков в следующем режиме:

Понедельник — пятница с 9.00 до 20.00

Суббота с 10.00 до 15.00

Для граждан, декларирующих доходы, 27—28 марта и 24—25 апреля в налоговых инспекциях пройдут Дни открытых дверей.

Изменения по НДС

Начиная с налогового периода за 1 квартал 2015 года на основании пункта 5.1 статьи 174 Кодекса (в редакции Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ) в налоговую декларацию по НДС включаются сведения, указанные в книге покупок и книге продаж. При осуществлении посреднической деятельности в налоговую декларацию по НДС включаются сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в отношении указанной деятельности.

Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ утверждена форма налоговой декларации по НДС, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. В настоящее время приказ проходит государственную регистрацию в Минюсте России.

В новой форме налоговой декларации по НДС предусмотрены разделы, содержащие сведения из книг покупок, книг продаж, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее также – расширенная налоговая декларация по НДС).

В соответствии с пунктом 3 статьи 80 и пунктом 5 статьи 174 Кодекса налоговая декларация по НДС должна представляться в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее – ТКС) через оператора электронного документооборота (далее – оператор ЭДО).

Кроме этого, на основании пункта 5 статьи 174 Кодекса (в редакции Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ) налоговая декларация, представленная на бумажном носителе, не считается представленной.

Лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС или налоговыми агентами по НДС, но осуществляющие посредническую деятельность, должны на основании пункта 5.2 статьи 174 Кодекса представлять в налоговый орган в отношении указанной деятельности журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по ТКС через оператора ЭДО.

В связи с указанными изменениями каждой организации и индивидуальному предпринимателю – плательщикам НДС необходимо провести организационные мероприятия, связанные с подготовкой к декларационной компании по НДС за 1 квартал 2015 года.

Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие небольшую численность работников и невысокий уровень доходов от операций по реализации товаров (работ, услуг) либо занимающиеся определенными видами деятельности, могут на законных основаниях избежать электронного декларирования по НДС. Такая возможность предусмотрена для налогоплательщиков НДС, освобожденных от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой данного налога на основании статьи 145 Кодекса, а также для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы (упрощенную систему налогообложения, единый вмененный налог и др.). Подробнее этот вопрос освещен в письме ФНС России от 03.12.2013 № ЕД-4-15/21594.

При осуществлении большого количества операций, облагаемых НДС, налогоплательщику необходимо уделить внимание подготовке к сдаче по ТКС через оператора ЭДО расширенной налоговой декларации по НДС. Для этого необходимо проработать следующие вопросы:

- о возможности представления расширенной налоговой декларации с оператором ЭДО, с которым заключен соответствующий договор;

- о возможности подписания расширенной налоговой декларации по НДС электронной подписью;

- о возможности формирования расширенной налоговой декларации по НДС с разработчиком учетной (бухгалтерской) системы (программы) или с организацией, обслуживающей данную систему.

Также с использованием онлайн-сервиса, размещенного на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru, http://npchk.nalog.ru) рекомендуется провести проверку информации о контрагентах, которая содержится в вашей учетной (бухгалтерской) системе, на предмет правильности занесения в систему ИНН и КПП контрагентов.

Кроме того, ФНС России в целях сокращения рисков рекомендует представить налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015г. заблаговременно, за 5-10 дней до установленного Кодексом срока по представлению налоговой декларации по НДС.

В свою очередь, для реализации указанных изменений ФНС России осуществляет подготовку к новому порядку декларирования налога на добавленную стоимость, при активном взаимодействии с крупнейшими разработчиками учетных (бухгалтерских) систем и основными операторами электронного документооборота.

Также, дорабатывается бесплатный программный продукт «Налогоплательщик ЮЛ», позволяющий сформировать расширенную налоговую декларацию по НДС. Данный программный продукт можно бесплатно загрузить с официального сайта ФНС России. Плановый срок доработки программных средств – 31.12.2014.

При наличии у Вас вопросов, связанных с изменением налогового законодательства по администрированию НДС или связанных с заполнением и представлением налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 года, Вы можете обратиться на форум Федеральной налоговой службы или в любой территориальный налоговый орган.

Одновременно, Федеральная налоговая служба информирует Вас о том, что в соответствии со статьей 23 Кодекса (в редакции Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ) лица, на которых возложена обязанность представлять налоговую декларацию в электронной форме, должны с 01.01.2015 обеспечить электронное взаимодействие с налоговым органом по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Налогоплательщики обязаны передать налоговому органу квитанцию о приеме документов (требования о представлении документов или пояснений, а также уведомления о вызове в налоговый орган) в электронной форме в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом.

В связи с осуществлением ФНС России мероприятий, направленных на реализацию внесенных изменений в Кодекс, предлагаем Вам принять участие в анкетировании. Для этого Вам необходимо перейти по следующей ссылке: http://nalog.ru/rn77/service/anket/5072459/.

организаций и КБК 18210606042110000110 для физических лиц.

19.03.2015 г.

20.02.2015 г.

ВНИМАНИЮ НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ

Сведения о доходах представляются в отношении доходов сотрудников:

- головной организации - в налоговый орган по месту учета головной организации;

11.02.2015 г.

ФНС России и ФГУП ГНИВЦ ФНС России по адресам: http://www.nalog.ru/ и http://www.gnivc.ru/software/free_software/software_ul_fl/cu_np_exchange/ размещено программное обеспечение для налогоплательщика «ТС-обмен НП» для подготовки с 1 января 2015 года заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в формате Приказа ФНС России

09.02.2015

Индексирован предельный размер дохода, ограничивающий право налогоплательщикана применение УСН в 2015 году

Приказом Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685 установлен коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26-2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, в размере 1,147.

В соответствии со ст. 346.12. Кодекса организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором он подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со ст. 248 Кодекса, не превысили 45 млн. рублей, с учетом ежегодной индексации указанной величины.

Таким образом, установленная величина предельного дохода для перехода на упрощенную систему налогообложения с 2015 года составляет 51, 615 млн. рублей.

Ссылка на приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685

Определено значение коэффициента – дефлятора для расчета предпринимателями стоимости патента

Приказом Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685 коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения патентной системы налогообложения, на 2015 год установлен в размере 1,147.

В соответствии с пунктом 8 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода подлежат индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.

В этой связи, при установлении на 2015 год законом субъекта Российской Федерации размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, переведенным на патентную систему налогообложения, максимальный размер не может превышать 1 147 000 рублей (1 млн. рублей * 1,147), если он не увеличен субъектом Российской Федерации в соответствии с пунктом 8 статьи 346.43 Кодекса.

Разъяснения по вопросу исчисления стоимости патента доступны в Интернет – сервисе «Разъяснения ФНС России,обязательные для применения налоговыми органами» на сайте www.nalog.ru.

ФНС разъяснен порядок налогообложения доходов резидентов Республики Беларусь

В соответствии с п.1 ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации штрафы и пени за нарушение российскими лицами договорных обязательств относятся к доходам иностранной организации.

Согласно ст. 18 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество от 21.04.1995 такие доходы могут облагаться налогом в государстве резидента – источника выплат.

С учетом изложенного, доходы резидентов республики Беларусь в виде штрафов за несоблюдение условий договора поставки подлежат налогообложению в Российской Федерации в соответствии с Российским законодательством о налогах и сборах. Указанная позиция изложена в письме ФНС России от 02.12.2014 № ГД-4-3/24870@ и согласована с Министерством финансов Российской Федерации (письмо от 05.11.2014 № 03-08-13/55731).

Информация о налогообложении иностранных организаций доступна в Интернет-сервисе «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами» на сайте www.nalog.ru.

Минфин разъяснил порядок определениярасчетной цены реализации газа

В соответствии с письмом ФСТ России от 20.11.2014 № 9-1022 расчетный период при определении цены начинается с 01.01.2014 и заканчивается 01.07.2015.

В соответствии с Положением об определении формулы цены газа, утвержденного приказом ФСТ России от 03.12.2013 № 223-э/4, и указанным письмом ФСТ России установлена величина расчетной цены реализации газа за пределы территорий государств – участников Содружества Независимых государств, равная 11 979 рублей за тысячу кубических метров. Величина понижающего коэффициента установлена приказом ФСТ России от 09.07.2014 № 1141-э в размере 0,5792.

Указанная позиция изложена в письме Минфина России от 21.11.2014 № 03-06-Р3/59362 и доведена до налоговых органов письмом ФНС России от 28.11.2014 № ГД-4-3/24685@.

Подробная информация об исчислении налога на добычу полезных ископаемых доступна в Интернет-сервисе «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами» на сайте www.nalog.ru.

Минфин России разъяснил порядок применения нулевой ставки налога на прибыль медицинскими организациями

Условия применения нулевой ставки по налогу на прибыль организациями, осуществляющими медицинскую деятельность, установлены п. 3 ст. 284.1 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае их нарушения, а также в случае принятия организацией решения о переходе на применение налоговой ставки в размере 20 процентов, налогоплательщик не вправе повторно перейти на применение налоговой ставки 0 процентов в течение пяти лет, начиная с того периода в котором он осуществил такой переход.

Данное ограничение не действует в случае несвоевременного представления налогоплательщиков в налоговый орган сведений в соответствии с п.6 ст. 248.1 Налогового кодекса Российской Федерации и восстановлением суммы налога к уплате.

Указанная позиция изложена в письме Минфина России от 10.11.2014 № 03-03-10/56596 и доведена до налоговых органов письмом ФНС Росси от 02.12.2014 № ГД-4-3/24920@.

Подробная информация об исчислении налога на прибыль доступна в Интернет-сервисе «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами» на сайте www.nalog.ru.

ФНС России разъяснила порядок применения коэффициента, характеризующего способ добычи руд

В соответствии с п. 1 ст. 342.1Налогового кодекса Российской Федерации он может приниматься равным 0,1 при добыче кондиционных руд черных металлов на участке недр, на котором балансовые запасы руд черных металлов для отработки подземным способом составляют более 90 процентов балансовых запасов руд черных металлов на этом участке недр. Указанное значение применяется только в отношении участка недр, на котором предполагается полностью завершить добычу кондиционных руд черных металлов не позднее 01.01.2024 года.

При невыполнении этих условий принимается коэффициент равный 1. Применение указанного коэффициента не поставлено в зависимость от фактического применяемого способа добычи полезного ископаемого. Указанная позиция изложена в письме ФНС России от 03.12.2014 № ГД-4-3/24951@ и подтверждена Минфином России в письме от 20.11.2014 № 03-06-05-01/59030.

Подробная информация об исчислении налога на добычу полезных ископаемых доступна в Интернет – сервисе «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами» на сайте www.nalog.ru.

ФНС разъяснен порядок налогообложения доходов резидентов Республики Казахстан

Согласно ст. 21 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал от 18.10.1996 такие доходы подлежат налогообложению только в государстве резидента – получателя дохода.

С учетом изложенного, доходы резидентов республики Казахстан в виде штрафов за несоблюдение условий договора поставки подлежат налогообложению в Республике Казахстан.

Указанная позиция изложена в письме ФНС России от 02.12.2014 № ГД-4-3/24869@ и согласована с Министерством финансов Российской Федерации (письмо от 05.11.2014 № 03-08-13/55731).

Информация о налогообложении иностранных организаций доступна в Интернет – сервисе «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами» на сайте www.nalog.ru.

ФНС России рекомендовала предпринимателям форму заявления на получение патента

Письмом от 17.12.2014 № ГД-4-3/26095@ ФНС России довела до налоговых органов и налогоплательщиков рекомендуемую форму заявления на получение патента.

Одновременно ФНС России обратила внимание на правомерность применения патентной системы налогообложения, если представленное до утверждения новой формы заявление содержит все необходимые для исчисления налога сведения.

Подробная информация об исчислении налога при применении патентной системы налогообложения доступна в Интернет-сервисе «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами». Рассчитать стоимость патента можно с помощью регионального Интернет-сервиса «Налоговый калькулятор». Указанные сервисы размещены на сайте www.nalog.ru.

Установлено значение коэффициента – дефлятора для расчета ЕНВД в 2015 году Приказом Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685 коэффициент-дефлятор К1, необходимый для исчисления единого налога на вмененный доход в соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации, на 2015 год установлен в размере 1,798.

Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход в зависимости от выбранного вида предпринимательской деятельности и места ее осуществления можно в региональном Интернет – сервисе «Налоговый калькулятор» на сайте www.nalog.ru.

Подробные разъяснения по вопросу применения единого налога на вмененный доход доступны в Интернет – сервисе «Разъяснения ФНС России, обязательные для применения налоговыми органами» на сайте www.nalog.ru.

ФНС России разъяснила порядок отражения акциза в расчетных документах и декларации

От уплаты акциза на спирт освобождаются организации, приобретающие этиловый спирт для производства товаров, не отнесенных п.п 2 п. 1 ст. 181 Налогового кодекса Российской Федерации к подакцизным, в частности для производства лекарственных средств, прошедших государственную регистрацию и включенных в Государственный реестр лекарственных средств.

При реализации этилового спирта указанным организациям, его производители в расчетных документах и счетах – фактурах указывают сумму акциза в размере 0 рублей и отражают эти операции в налоговой декларации. Указанная позиция изложена в письме ФНС Росси от 05.12.2014 № ГД-4-3/25249@ и согласована с Минфином России (письмо от 30.10.2014 № 03-07-15/55117).

Подробная информация об исчислении акциза доступна в Интернет – сервисе «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами» на сайте www.nalog.ru.

Реестр аккредитованных IT-организацийдоступен в Интернете

По состоянию на 21 ноября 2014 года Министерство связи и массовых коммуникаций Российской Федерации подготовлен реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, имеющих право не применять установленный статьей 259 Налогового кодекса Российской Федерации порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники.

ФНС России разъяснила порядок учета кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности

В соответствии с п. 4 ст. 271 Налогового кодекса Российской Федерации для целей налогообложения прибыли доход в виде кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных доходов в последний день отчетного периода, в котором этот срок истек. Основанием для этого могут быть данные инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководства организации.

Таким образом, суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, должны учитываться в составе внереализационных доходов в год истечения срока исковой давности. Указанная позиция изложена в письме ФНС Росси от 08.12.2014 № ГД-4-3/25307@ и согласована с Минфином России (письмо от 26.11.2014 № 03-03-10/60138).

Подробная информация об исчислении налога на прибыль организаций доступна в Интернет – сервисе «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами» на сайте www.nalog.ru.

Минфин разъяснил порядок зачета и возврата переплаты при утрате права на применение патентной системы

В соответствии с п.п. 3 п. 6 ст. 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальный предприниматель теряет право на применение патентной системы налогообложения в случае нарушения срока уплаты налога.

В этом случае в соответствии с п.7 ст. 346.45 Кодекса за период действия патента налоги исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном для вновь зарегистрированных предпринимателей и в соответствии с общим режимом налогообложения. Исчисленная сумма налога на доходы физических лиц уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения.

По мнению Минфина России, изложенному в письме от 28.11.2014 № 03-11-09/60956, после утраты индивидуальным предпринимателем права на применение патентной системы налогообложения неуплаченный (полностью или частично) налог взысканию не подлежит, а начисления по нему подлежат сторнированию. В случае уплаты налога после установленного срока, образовавшаяся переплата может быть возвращена налогоплательщику или зачтена в счет уплаты других налогов в порядке, установленном ст. 78 Кодекса. Указанная позиция доведена до налоговых органов письмом ФНС России от 09.12.2014 № ГД-4-3/25457@.

Подробная информация о порядке применения патентной системы налогообложения доступна в Интернет – сервисе «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами» на сайте www.nalog.ru.

Минфин разъяснил порядок уменьшения ЕНВД и УСН на суммы страховых взносов в Пенсионный фонд

В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 и п. 2.1 ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или систему в виде единого налога на вмененный доход и не производящие выплаты физическим лицам, вправе уменьшить размер налога на сумму уплаченных в фиксированном размере страховых взносов без применения установленного ограничения.

По мнению Минфина России налогоплательщики, совмещающие применение указанных систем налогообложения и не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, вправе уменьшить по своему усмотрению сумму ЕНВД или налога, уплачиваемого при УСН, на всю уплаченную за себя сумму страховых взносов в фиксированном размере без ограничения.

Указанная позиция изложена в письме Минфина России от 17.11.2014 № 03-1-09/57912 и доведена до налоговых органов письмом ФНС России от 05.12.2014 № ГД-4-3/25258@.

Минфин разъяснил порядок уплаты налогов при утрате права применения патентной системы налогообложения

Случаи утраты права на применение патентной системы налогообложения установлены п. 6 ст. 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).

В соответствии с п.7 ст. 346.45 Кодекса за период, в котором предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения, налоги исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном для вновь зарегистрированных предпринимателей и в соответствии с общим режимом налогообложения.

По мнению Минфина, изложенному в письме от 21.11.2014 № 03-11-09/59138, указанное правило распространяется и на предпринимателей, применявших наряду с патентной системой, другие специальные режимы налогообложения (УСН, ЕСХН).

Таким образом, индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения, должен уплатить налоги по общему режиму налогообложения за период с даты начала действия патента по дату наступления обстоятельства, служащего основанием для утраты такого права. При этом, указанные предприниматели освобождаются от уплаты пеней в связи с несвоевременной уплатой авансовых платежей в течение того периода, на который был выдан патент.

С даты снятия с учета в качестве налогоплательщика патентной системы налогообложения указанный предприниматель вправе применять систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей или упрощенную систему налогообложения при соблюдении ограничений, установленных главами 26.1 и 26.2 Кодекса.

Указанная позиция доведена до налоговых органов письмом ФНС России от 05.12.2014 № ГД-4-3/25260@.

03.02.2015 г.

Регистрация бизнеса стала доступнее и удобнее

Налогоплательщикам, начинающим свой бизнес, будет полезен Интернет-сервис «Создай свой бизнес» на сайте www.nalog.ru.

Направить в налоговый орган при государственной регистрации электронные документы с использованием сети Интернет можно с помощью сервиса ФНС России «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Расширен перечень услуг налоговой службы,предоставляемых в МФЦ

* Предоставление сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц.

* Предоставление сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанных реестров, за

исключением выписок, содержащих сведения ограниченного доступа).

14.01.2015 г.

Уважаемые граждане!

В соответствии с поручением Президента Российской Федерации ежегодно в День Конституции Российской Федерации проводится общероссийский день приема граждан с 12 часов 00 минут до 20 часов 00 минут по местному времени в Приемной Президента Российской Федерации по приему граждан в городе Москве, приемных Президента Российской Федерации в федеральных округах и в административных центрах субъектов Российской Федерации, в федеральных органах исполнительной власти и в соответствующих территориальных органах, в федеральных государственных органах и в соответствующих территориальных органах, в исполнительных органах государственной власти субъектов Российской Федерации в органах местного самоуправления.

Личный прием проводится в порядке живой очереди при предоставлении документа, удостоверяющего личность (паспорта).

Прием уполномоченными лицами налоговых органов Челябинской области будет проводиться с 12-00 до 20-00 по местному времени по следующему адресу:

г. Челябинск, ул. Сони Кривой, д.47а

Уважаемые налогоплательщики Центрального района!!

Оцените качество услуг, предоставляемых нашей Инспекцией.Примите участие в интернет - анкетированиина официальном сайте ФНС России www.nalog.ru (сервис «Анкетирование»)

ФНС России в целях сокращения рисков рекомендует представить налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015г. заблаговременно, за 5-10 дней до установленного Кодексом срока по представлению налоговой декларации по НДС.

В соответствии со статьей 23 Кодекса (в редакции Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ) лица, на которых возложена обязанность представлять налоговую декларацию в электронной форме, должны с 01.01.2015 обеспечить электронное взаимодействие с налоговым органом по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Налогоплательщики обязаны передать налоговому органу квитанцию о приеме документов (требования о представлении документов или пояснений, а также уведомления о вызове в налоговый орган) вэлектронной форме в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом.

Индивидуальное информирование об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов

Документы, необходимые для получения государственной услуги

1. письменный запрос;

2. паспорт гражданина Российской Федерации;

3. доверенность, если запрос предоставляется уполномоченным представителем заявителя.

Внимание! Рекомендованная форма письменного запроса приведена в Приложении № 8 Административном регламенте Федеральной налоговой службы, утвержденном приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н;

Срок предоставления государственной услуги

В течение 10 рабочих дней со дня поступления письменного запроса в МФЦ.

Способ получения государственной услуги

1. лично в налоговом органе по месту постановки на учет;

2. по почте.

Документы, предоставляемые по завершению оказания услуги

1. справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов;

2. отказ в предоставлении налогоплательщикам государственной услуги.

Индивидуальной информирование в письменной форме

Документы, необходимые для получения государственной услуги

1. письменный запрос.

2. паспорт гражданина Российской Федерации;

3. доверенность, если запрос предоставляется уполномоченным представителем заявителя.

Внимание! Рекомендованная форма письменного запроса приведена в Приложении № 6 Административном регламенте Федеральной налоговой службы, утвержденном приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н.

Срок предоставления государственной услуги

В течение 30 календарных дней со дня регистрации письменного запроса в МФЦ.

Способ получения государственной услуги

1. в бумажном виде:

1.1. по почте;

1.2. лично:

* в МФЦ;

* в налоговом органе по месту постановки на учет;

2. в электронном виде через сеть «Интернет».

Документы, предоставляемые по завершению оказания государственной услуги

1. ответа в письменной форме по существу письменного запроса;

2. отказ в предоставлении государственной услуги.

Внимание! Направить обращение в налоговый орган в электронном виде можно с помощью Интернет – сервиса «Обращение в ФНС России» в разделе «Электронные сервисы на сайте www.nalog.ru. Ответ направляется в электронном виде или на бумажном носителе по выбору заявителя.

ФНС России сообщила о порядке применения контрольно-кассовой машины «ОКА 102К версия 01»

Федеральная налоговая служба в связи с принятием приказа ФНС России от 08.10.2014 № ЕД-7-2/525@, которым, в частности, исключены по заявлению поставщика контрольно-кассовой техники ООО «ПРО САМ» из первого раздела Государственного реестра контрольно-кассовой техники (далее — Госреестр ККТ) сведения о модели контрольно-кассовой техники: контрольно-кассовая машина «ОКА-102К версия 01», в письме от 22.10.2014 № ЕД-4-2/21910@ сообщила.

В соответствии со статьей 3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт на территории Российской Федерации применяются модели контрольно-кассовой техники, включенные в Госреестр ККТ. В случае исключения из Государственного реестра ранее применявшихся моделей контрольно-кассовой техники их дальнейшая эксплуатация осуществляется до истечения нормативного срока их амортизации.

Исключенная из Госреестра ККТ модель контрольно-кассовой техники «ОКА-102К версия 01» с истекшим сроком амортизации подлежит снятию с регистрации в налоговых органах, в случае если нормативный срок амортизации не истек – применение указанной модели контрольно-кассовой техники осуществляется до истечения такого срока.

Подробнее ознакомиться с документами Федеральной налоговой службы и Минфина России на сайте www.nalog.ru можно через электронный сервис «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».

На основании пункта 5 статьи 174 Кодекса (в редакции Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ) налоговая декларация, представленная на бумажном носителе, не считается представленной.

ИФНС России по Центральному району г. Челябинска приглашает налогоплательщиков на бесплатные семинары, которые состоятся:

в здании инспекции (по адресу ул. Сони Кривой 47, А) на темы:

№ п/п Тема семинара Дата Время Кабинет

2. Малый бизнес: С чего начать и как платить налоги. Досудебное урегулирование налоговых споров 21.01.2015 15.00 15

3. Как заполнить декларацию по налогу на доходы (3-НДФЛ) и вернуть налог. Досудебное урегулирование налоговых споров 28.01.2015 15.00 15

4. Как заполнить декларацию по налогу на доходы (3-НДФЛ) и вернуть налог. Досудебное урегулирование налоговых споров 04.02.2015 15.00 15

5. Типичные ошибки налогоплательщиков: практические примеры. Досудебное урегулирование налоговых споров 11.02.2015 15.00 15

6. Типичные ошибки налогоплательщиков: практические примеры. Досудебное урегулирование налоговых споров. 18.02.2015 15.00 15

7. Как заполнить декларацию по налогу на доходы (3-НДФЛ) и вернуть налог и досудебное урегулирование налоговых споров. 25.02.2015 15.00 15

8. Малый бизнес: С чего начать и как платить налоги . Досудебное урегулирование налоговых споров. 04.03.2015 15.00 15

9. Как заполнить декларацию по налогу на доходы (3-НДФЛ) и вернуть налог . Досудебное урегулирование налоговых споров. 11.03.2015 15.00 15

В Челябинском Государственном Агроинженерном Университете (по адресу: проспект Ленина, 75) на тему:

№ п/п Тема семинара Дата Время Кабинет

1. Малый бизнес: С чего начать и как платить налоги . Досудебное урегулирование налоговых споров. 25.03.2015 15.0

03.12.2014 г.

Новая брошюра поможет правильно заплатить налоги

Информационный материал расскажет о порядке заполнения платежного поручения для оплаты налоговых платежей, о реквизитах для перечисления государственной пошлины, о типичных ошибках при подготовке документов и способах их исправления.

Подготовленная специалистами регионального налогового Управления брошюра познакомит с полезными электронными услугами налоговой службы и поможет читателям сразу перейти к Интернет - сервисам для оплаты налогов.

Брошюру «Как правильно заплатить налоги?» можно скачать на сайте www.nalog.ru в разделе «Налогообложение в РФ» → «Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности» → «Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов» или получить в ближайшей налоговой инспекции Челябинской области.

Буклет поможет правильно оформить налоговую отчетность

В буклете перечислены общие правила подготовки налоговой и бухгалтерской отчетности, представляемой на бумаге. Их соблюдение исключит отказ в приеме документов, ускорит обработку данных, указанных в декларациях и сэкономит время налогоплательщика.

Информационный материал расскажет о преимуществах предоставления отчетности на бумажном носителе с использованием двухмерного штрих-кода, а также о передаче данных в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Буклет «Как правильно оформить отчетность на бумаге?» можно получить в любой инспекции Челябинской области или скачать на сайте www.nalog.ru в разделе «Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности».

Подробную информацию о порядке представления налоговой и бухгалтерской отчетности можно получить на сайте ФНС России в разделе «Налогообложение в РФ» → «Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности».

Автономные некоммерческие организации вправе применять ЕНВД

Минфин России в письме от 11.07.2014 № 03-11-09/35501 разъяснил вопрос правомерности применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности автономной некоммерческой организацией, единственным учредителем которой является юридическое лицо.

Подпунктом 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации установлено ограничение в отношении возможности применения ЕНВД организациями, в которых доля непосредственного участия других организаций составляет более 25 процентов.

При рассмотрении спора о возможности применения упрощенной системы налогообложения в постановлении Президиума ВАС РФ от 12 октября 2004 года № 3114/04 отмечалось, что к автономным некоммерческим организациям понятие «доля непосредственного участия» не может быть применимо, в связи с чем указанные организации при соблюдении прочих установленных требований вправе применять упрощенную систему налогообложения.

С учетом данного обстоятельства Министерство финансов Российской Федерации сделан вывод о том, что указанное ограничение не распространяется на автономные некоммерческие организации также и при решении вопроса о возможности применения ими ЕНВД. Документ Минфина России доведен до налоговых органов письмом ФНС России от 13.08.2014 № АС-4-3/15905@. Подробнее ознакомиться с его текстом можно на сайте www.nalog.ru через электронный сервис «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».

08.09.2014 г.

Обновлен перечень IT-компаний, которые вправе применять льготу по налогу на прибыль

По состоянию на 17 июня 2014 года подготовлен реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, имеющих право не применять установленный статьей 259 Налогового кодекса Российской Федерации порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники.

Электронная версия реестра доступна на официальном сайте Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации.

Информацию со стендов налоговых инспекций

теперь можно получить через Интернет Новый Интернет-сервис «Информационные стенды» на сайте www.nalog.ru предоставляет налогоплательщику возможность получить в режиме онлайн сведения, размещенные на информационных стендах территориальных налоговых органов, без личного визита в инспекцию.

В сервисе можно посмотреть и скачать информацию о телефонах справочной службы и «горячих линий инспекций» по различным направлениям деятельности, графики тематических семинаров, объявления по актуальным вопросам и тематикам, сведения о ставках и льготах по имущественным налогам, действующих на территории муниципальных образований.

Кроме того, на стендах размещены образцы различных заявлений, обращений и жалоб на действия (бездействие) специалистов налоговых органов, апелляционных жалоб.

Новый электронный сервис позволит быстро и удобно получать интересующую информацию без личного визита в налоговый орган, подготовить необходимые документы для обращения в инспекцию.

Новая брошюра поможет разобраться в ЕНВД

Каков порядок и условия применения специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход? Какие налоги не платят лица, перешедшие на данную систему налогообложения? Как исчисляется и уплачивается налог? На эти и многие другие вопросы ответит брошюра, подготовленная специалистами УФНС России по Челябинской области.

Информационный материал содержит Интернет - путеводитель по ЕНВД, который познакомит читателя с полезными электронными услугами налоговой службы и подскажет, как правильно заплатить налоги.

Памятка будет полезна организациям и индивидуальным предпринимателям, уже уплачивающим ЕНВД, а также поможет и другим представителям бизнеса в самостоятельном выборе режима налогообложения.

Брошюру «Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности» можно скачать на сайте www.nalog.ru в разделе «Электронные сервисы» → сервис «Налоговый калькулятор» → «Расчет ЕНВД» или получить с помощью компьютера общего доступа в ближайшей налоговой инспекции Челябинской области.

Спрашивайте об этом и других информационных материалах налоговой службы на бесплатных семинарах «Малый бизнес: с чего начать и как правильно платить налоги?».

Все обращения в налоговую службу под контролем

В региональном налоговом ведомстве с 2010 года действует телефон доверия, по которому любой гражданин может сообщить о совершении государственными гражданскими служащими коррупционных или иных правонарушений.

Воспользоваться подобным каналом связи очень легко. Для этого нужно набрать номер телефона (351) 728-28-02 и оставить необходимую информацию. Все звонки записываются на автоответчик. Называть свои личные данные необязательно, но тогда нельзя будет узнать об итогах проверки, которая в обязательном порядке проводится по каждому сигналу.

Ситуацию нужно описать как можно подробнее, чтобы жалоба была направлена для проверки в соответствующее подразделение Управления.

Следует отметить, что за последние полгода количество звонков увеличилось. Если в прошлом году на телефон доверия поступило 13 звонков, то только по итогам 1 полугодия текущего года зафиксировано 20 сигналов.

Такую динамику представители налоговой службы объясняют повышением среди населения гражданской активности, направленной на неприятие обществом противоправных действий.

О применении корректирующего коэффициента при исчислении налога на имущество организаций

С 1 января 2014 года налоговая база в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в статье 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, определяется как их кадастровая стоимость. Налогоплательщики, имеющие в собственности такие объекты, должны исчислять налог на имущество в соответствии с новым порядком при условии вступления в силу в субъекте Российской Федерации соответствующего нормативного правового акта и включения конкретного объекта недвижимости в утвержденный перечень.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности на указанные выше объекты, исчисление суммы налога (сумм авансовых платежей по налогу), должно осуществляется с учетом коэффициента, определяемого как отношение количества полных месяцев, в течение которых данные объекты недвижимого имущества находились в собственности налогоплательщика, к количеству месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Данные разъяснения согласованы с Минфином России и приведены в письме ФНС России от 19.06.2014 № БС-4-11/11793@.

С документами Федеральной налоговой службы по вопросу исчисления налога на имущество организаций можно ознакомиться с помощью Интернет-сервиса «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».

Минфин России разъяснил вопрос предоставления имущественного налогового вычета, связанный с погашением процентов

Министерством финансов Российской Федерации в письме от 19.06.2014 №03-04-07/29416@ дано разъяснение о предоставлении имущественного налогового вычета налогоплательщикам в размере произведенных ими расходов по уплате процентов по займам и потребительским кредитам.

Если условиями договора займа (кредита) предусмотрено, что его единственным назначением является приобретение на территории Российской Федерации дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, и денежные средства, полученные по такому договору, были фактически направлены на приобретение на территории Российской Федерации дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, то налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере произведенных им расходов по уплате процентов по кредиту.

Если же в договоре займа (кредита) вышеуказанных условий не предусмотрено, то отказ в предоставлении имущественного налогового вычета правомерен.

Подробную информацию по вопросам налогообложения можно получить с помощью электронного сервиса «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами» на сайте www.nalog.ru.

Уточнен порядок определения налоговой базы по НДС припередаче имущественных прав на нежилые помещения

Федеральная налоговая служба в письме от 27.06.2014 № ГД-4-3/12291@ проинформировала о порядке определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость (далее — НДС) при передаче имущественных прав на нежилые помещения с учетом постановления Президиума ВАС РФ от 25.02.2010 № 13640/09 (далее – постановление ВАС РФ).

В письме сообщается, что в соответствии с п. 3 ст. 155 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при передаче имущественных прав налогоплательщиками, в том числе участниками долевого строительства, на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места налоговая база определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав.

При этом ст. 155 Кодекса особенности определения налоговой базы при передаче прав на нежилые помещения не установлены.

Вместе с тем, в постановлении ВАС РФ указано, что имущественные права на недвижимое имущество и на имущество, перечисленное в п. 3 ст. 155 Кодекса, отнесены к одному виду объектов гражданских прав и их правовой режим применительно к вопросам исчисления НДС, в случае если законодательство о налогах и сборах не установило исключений, должен определяться одинаково.

Следовательно, при отсутствии специального порядка определения налоговой базы для случаев реализации имущественных прав на нежилые помещения НДС следует исчислять в порядке, установленном п. 3 ст. 155 Кодекса, то есть с разницы между ценой реализации имущественных прав с учетом налога и ценой их приобретения.

Данные разъяснения согласованы с Минфином России (письмо от 22.04.2014 № 03-07-15/18513).

С документами Федеральной налоговой службы по вопросу исчисления НДС можно ознакомиться с помощью интернет-сервиса «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами» на сайте www.nalog.ru.

ФНС России разъяснила порядок исчисления налога на прибыль при передаче доли в уставном капитале организации

Статьей 277 Налогового кодекса Российской Федерации установлены особенности определения налоговой базы по доходам, получаемым при передаче имущества в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда).

С учетом пункта 1 статьи 10 Федерального закона от 29.11.2001 № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах», при передаче организацией доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью в закрытый паевой инвестиционный фонд у организации не возникает учитываемых для целей налогообложения доходов (расходов).

Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами установлены статьей 280 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется при их реализации (погашении) или ином выбытии. При этом доходы формируются исходя из цены реализации или иного выбытия инвестиционных паев, а расходы исходя из цены их приобретения, которая в данном случае будет равна стоимости переданной в паевый фонд доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью.

Указанная позиция согласована с Минфином России и подробно изложена в письме ФНС России от 27.06.2014 № ГД-4-3/12321@.

Ознакомиться с документами Федеральной налоговой службы по вопросу исчисления и уплаты налога на прибыль можно с помощью Интернет – сервиса «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами» на сайте www.nalog.ru.

Разъяснен вопрос налогообложения налогомна добавленную стоимость процентов

Минфин России в письме от 17.06.2014 № 03-07-15/28722 разъяснил вопрос налогообложения налогом на добавленную стоимость суммы процентов, выплачиваемых покупателем за предоставление государственным органом (органом местного самоуправления) коммерческого кредита в виде отсрочки и рассрочки оплаты в связи с приобретением этим покупателем имущества казны.

В соответствии с определением Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 1 ноября 2012 г. № ВАС-14084/12, проценты, начисленные на сумму денежных средств, по уплате которой предоставляется рассрочка, являются платой за коммерческий кредит, а не за реализацию имущества, в связи с чем не являются доходом от реализации этого имущества, а относятся к внереализованным доходам, не связанным с реализацией, и не являются объектом обложения налогом на добавленную стоимость.

Учитывая изложенное, а также принимая во внимание, что на основании пп.15 п.3 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации проценты по займам освобождены от налогообложения налогом на добавленную стоимость, суммы процентов, уплачиваемых покупателем-налоговым агентом при покупке в рассрочку имущества казны, не включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и не подлежат налогообложению этим налогам.

Подробнее ознакомиться с документами о порядке исчисления и уплаты НДС можно через электронный сервис «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами» на сайте www.nalog.ru.

Минфин разъяснил порядок примененияпатентной системы налогообложения

Патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли через расположенные в торговых центрах и комплексах объекты, которые имеют торговые залы площадью не более 50 квадратных метров (магазины, павильоны) или не имеют таковых (рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы).

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную торговлю через объекты нестационарной торговой сети (боксы, контейнеры и другие аналогичные объекты торговли), не поименованные в п.3 ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, применять патентную систему налогообложения не вправе. Соответствующие разъяснения изложены в письме Минфина России от 13.05.2014 № 03-11-09/22399.

С документами Федеральной налоговой службы по вопросам применения индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения можно ознакомиться с помощью Интернет – сервиса «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами» на сайте www.nalog.ru.

Минфин России разъяснил порядок предоставления справок о резиденстве в Республике Казахстан

В связи с отказом налоговых органов Республики Казахстан в принятии справок, подтверждающих резиденство в Российской Федерации, без проставления апостиля и в целях соблюдения принципа взаимности Минфин России письмом от 15.05.2014 № 03-08-13/22891 уведомил налоговый органы Российской Федерации об обязанности принимать справки о резиденстве в Республике Казахстан только с проставленным на них апостилем.

С документами Федеральной налоговой службы по вопросам уплаты налогов на территории Российской Федерации можно ознакомиться с помощью Интернет-сервиса «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами» на сайте www.nalog.ru.

Минфин разъяснил порядок налогообложения договорной неустойки (пени), выплачиваемой в пользу кипрской организации

Статьей 7 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) установлен приоритет правил и норм международных договоров (соглашений) Российской Федерации в области налогообложения.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал заключено 05.12.1998 года.

Согласно ст. 22 указанного Соглашения договорная неустойка (пени), которая выплачивается российским обществом с ограниченной ответственностью в пользу кипрской организации за просрочку исполнения обязательств по оплате товара, подлежит налогообложению только на территории Республики Кипр.

При этом, в соответствии со ст. 312 Кодекса при применении положений международных договоров Российской Федерации иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение того, что она имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым Российская организация имеет международный договор (соглашение), которое должно быть заверено компетентным органом иностранного государства.

Указанная позиция Минфина изложена приведена в письме от 21.05.2014 № 03-08-13/24008 и доведена письмом ФНС России от 03.07.2014 № ГД-4-3/12689@.

Ознакомиться с документами Федеральной налоговой службы по вопросу исчисления и уплаты налогов можно с помощью Интернет – сервиса «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».

Минфин России разъяснил вопрос применения вычетов по налогу на добавленную стоимость

С учетом позиции, изложенной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23 ноября 2010 г. №3309/10, суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления строительства жилых домов, операции, по реализации которых освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость, вычетам не подлежат.

Соответствующее разъяснение изложено в письме Минфина России от 23.06.2014 № 03-07-15/29969.

ФНС России разъяснила порядок учета субсидийв целях налогообложения прибыли

Статья 251 Налогового кодекса Российской Федерации содержит исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль. В связи с отсутствием в нем субсидий, полученных коммерческими организациями на возмещение затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг, указанные доходы учитываются в целях налогообложения прибыли в общеустановленном порядке. Также при определении налоговой базы по налогу на прибыль в общеустановленном порядке включаются в состав расходов и расходы, произведенные за счет целевых поступлений.

В случае возврата в соответствующий бюджет суммы остатка неизрасходованных организацией субсидий, указанную операцию следует рассматривать в качестве нового обстоятельства, влияющего на размер действительных налоговых обязательств по налогу на прибыль организаций. В этом случае сумма перечисленного в доход бюджета остатка неиспользованных субсидий должна быть учтена в составе внереализационных расходов отчетного (налогового) периода, в котором произведено указанное перечисление.

Данные разъяснения согласованы с Минфином России и приведены в письме ФНС России от 30.06.2014 № ГД-4-3/12324@.

Ознакомиться с документами Федеральной налоговой службы по вопросу исчисления и уплаты налога на прибыль можно с помощью Интернет-сервиса «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами» на сайте www.nalog.ru.

Сообщать в налоговую службу фактический почтовый адрес нужно по установленной форме

Приказом ФНС России от 29.05.2014 № ММВ-7-14/306@ утверждена форма Заявления о предоставлении налоговому органу адреса для направления по почте документов, которые используются налоговой службой при реализации своих полномочий.

Документ предназначен для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет и физических лиц.

В заявлении указываются адреса места жительства или места пребывания в Российской Федерации, адреса для направления документов, а также период времени, в течение которого документы налоговых органов могут направляться по указанному в заявлении адресу. В соответствии с п. 5 ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации документы высылаются налогоплательщику - индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, адвокату, учредившему адвокатский кабинет, физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, по адресу места его жительства (места пребывания) или по предоставленному налоговому органу адресу для направления документов, содержащемуся в Едином государственном реестре налогоплательщиков.

При направлении налоговым органом документа по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма. Срок представления документов составляет 10 рабочих дней со дня вручения требования. Если последний день срока выпадает на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Отказ налогоплательщика от представления запрашиваемых документов или непредставление их в установленный срок влекут ответственность, предусмотренную ст. 126 Налогового кодекса Российской Федерации.

02.09.2014 г.

Уплата регулярных платежей за пользование недрами:

В соответствии с положениями Закона Российской Федерации от 21.02.1992 №2395-1 «О недрах» (далее — Закон «О недрах») регулярные платежи за пользование недрами взимаются за предоставление пользователям недр исключительных прав на поиск и оценку месторождений полезных ископаемых, разведку полезных ископаемых, геологическое изучение и оценку пригодности участков недр для строительства и эксплуатации сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых, строительство и эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых, за исключением инженерных сооружений неглубокого залегания, используемых по целевому назначению.

При этом права и обязанности пользователя недр возникают с даты государственной регистрации лицензии на пользование участком недр.

Таким образом, Законом «О недрах» установлена четкая взаимосвязь факта выдачи лицу указанной лицензии с приобретением этим лицом статуса недропользователя и, соответственно, обязанности плательщика платежей, установленных Законом «О недрах» в сфере недропользования.

Согласно положениям статьи 20 Закона «О недрах» при наличии оснований, перечисленных в данной норме, право пользования недрами может быть досрочно прекращено, приостановлено или ограничено органами, предоставившими лицензию.

При этом на основании статьи 21 Закона «О недрах» в случае, если обстоятельства или условия, вызвавшие приостановление (или ограничение) права пользования недрами, устранены, это право может быть восстановлено в полном объеме. Время, на которое оно было приостановлено, при отсутствии вины пользователя недр не включается в общий срок действия лицензии.

Таким образом, приостановление права пользования участком недр не означает досрочного прекращения такого права, поскольку не прекращает действия выданной лицензии и, соответственно, обязанности держателя этой лицензии уплачивать установленные Законом «О недрах» обязательные платежи, включая регулярные платежи за пользование недрами

Данная позиция была отражена в письме Минфина России от 14.10.2013
№ 03-06-05-01/42730.

Памятка для налогоплательщиков – юридических лиц

о необходимости соблюдения законодательства о противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма.

В соответствии со статьей 6 Федерального закона от 7 августа 2001г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (с дополнениями и изменениями), ряд операций с денежными средствами или иным имуществом подлежат обязательному контролю.

Лица, виновные в нарушении настоящего Федерального закона, несут административную, гражданскую и уголовную ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Кроме того, сообщаем критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков:

Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности).
Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов.
Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период.
Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг).
Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте РФ.
Неоднократное приближение к предельному значению установленных НК РФ величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы.
Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год.
Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели).
Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности, и (или) непредставление налоговому органу запрашиваемых документов, и (или) наличие информации об их уничтожении, порче и т.п.
Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения («миграция» между налоговыми органами).
Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики.
Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

Одновременно обращаем внимание на необходимость включения в Единый государственный реестр юридических лиц достоверных сведений об адресе места нахождения организации, который служит для целей осуществления связи с ней (пп. «в» п.1 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

При этом, риск последствий неполучения юридически значимых сообщений по заявленному адресу и отсутствия по нему своего представителя несет само юридическое лицо (п.2 ст. 51 ГК РФ).

В случае установления регистрирующим (налоговым) органом факта представления недостоверных сведений об адресе юридического лица при государственной регистрации инспекцией может быть принято решение об отказе в государственной регистрации (пп. «к» п.1 ст.23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ), руководитель привлечен к административной ответственности (п.п. 3, 4 ст. 14.25 КоАП РФ – в виде предупреждения, штрафа в размере 5 тыс. рублей или дисквалификации).

Кроме того, напоминаем, что для налогоплательщиков – юридических лиц п.2 ст.23 НК РФ установлена обязанность по предоставлению следующих сведений:

- об открытии (закрытии) счетов (лицевых счетов), о возникновении или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа - в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов, со дня возникновения (прекращения) такого права, при этом за нарушение предусмотрена налоговая (ст. 118 НК РФ в размере 5 тыс.рублей) и административная (ст. 15.4 КоАП РФ в виде предупреждения или штрафа в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей) ответственности;

- об участии в российских организациях (за исключением случаев участия в хозяйственных товариществах и ООО) и иностранных организациях - в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия, за нарушение должностные лица могут быть привлечены к налоговой (ст. 126 НК РФ в размере 200 рублей) и административной (ст. 15.6 КоАП РФ в размере 300-500 рублей) ответственности;

- обо всех обособленных подразделениях (создание - в течение одного месяца со дня создания, изменение - в течение трех дней со дня изменения соответствующего сведения, прекращение - в течение трех дней со дня прекращения деятельности), за нарушение установлена налоговая (ст.126 НК РФ в размере 200 рублей) и административная (ст.15.6 КоАП РФ в размере 300-500 рублей) ответственности.

Новая электронная услуга позволит самостоятельно рассчитать пени

Интернет-сервис «Расчет пени» предназначен для всех категорий налогоплательщиков и позволяет самостоятельно рассчитать пени на сумму неуплаченного или несвоевременно уплаченного налога.

Чтобы исчислить пени, необходимо ввести дату начала расчета, фактическую или планируемую дату уплаты налога и сумму неуплаченного налога в рублях.

В результате налогоплательщик получит развернутый расчет суммы пени за указанный им период. Сервис самостоятельно учтет значение ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Электронная услуга размещена на сайте www.nalog.ru/rn74/ в разделе «Электронные услуги» / «Налоговый калькулятор».

Сроки уплаты налогов можно узнать, посмотрев «Календарь уплаты налогов и иных платежей», а так же на главной странице сайта ФНС России в разделе «Налоговый календарь» (для организаций и предпринимателей). Граждане могут воспользоваться сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы».

Узнать о решениях по жалобам и обращениям можно через Интернет

Новый Интернет-сервис «Решения по жалобам» на сайте ФНС России предоставляет налогоплательщикам возможность просмотра в свободном доступе решений по результатам рассмотрения жалоб и обращений.

Электронная услуга содержит наиболее значимые решения ФНС и региональных УФНС по жалобам налогоплательщиков, которые рассмотрены в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации. При этом решения по жалобам, размещаемые в сервисе, не содержат информации, доступ к которой ограничен законодательством.

Для поиска информации достаточно заполнить одно из полей: «категория налогоплательщика», «статья Налогового кодекса», «налог» или «тема налогового спора». В поле «тема налогового спора» предусмотрен контекстный поиск: для максимальной результативности достаточно ввести ключевые слова (к примеру «лизинг», «машина», «вычет» и т.д.).

До подачи жалобы налогоплательщики также могут самостоятельно оценить перспективу досудебного урегулирования налоговых споров на сайте www.nalog.ru в разделе «Электронные сервисы» → «Решения по жалобам».

Декларируйте доходы вовремя

В начале года стартовала декларационная кампания. В соответствии с налоговым законодательством задекларировать свои доходы до 30 апреля 2014 года путём представления декларации формы 3-НДФЛ за 2013 год обязаны физические лица, получившие доходы:

от продажи имущества (например, квартиры, автомобиля и т.п.), находившегося в собственности на момент продажи менее трёх лет, и имущественных прав;
в виде различного рода выигрышей (в лотереях, казино, игровых автоматах, тотализаторах и букмекерских конторах, от участия в рекламных акциях, конкурсах и т.п.);
по договорам гражданско-правового характера (например, доходы от сдачи имущества в наём (аренду));
в порядке дарения в денежной или натуральной форме (недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи и т.д.) от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником;
в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
при получении которых налоговым агентом не был удержан налог.

Кроме того, декларации о доходах должны представить индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие и иные лица, занимающиеся частной практикой.

Исполнить обязанность по представлению декларации налогоплательщики могут, начиная с января 2014 года.

Получить подробную информацию о порядке декларирования доходов можно в налоговой инспекции по месту жительства, на бесплатных семинарах, по телефонам «горячей линии», через Интернет-сервис «Обратиться в ФНС России».

Заполнить декларацию о доходах и направить ее через интернет можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Вся справочная информация размещена на сайте в сервисе «Декларация о доходах».

График приема граждан, декларирующих доходы, в налоговых инспекциях области:

понедельник, среда	—	с 9.00 до 18.00
вторник, четверг	—	с 9.00 до 20.00
в пятницу	—	с 9.00 до 16.45
2 и 4 субботы месяца	—	с 10.00 до 15.00

Сокращен перечень бытовых услуг, облагаемых ЕНВД

Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 12.12.2012 № 1880-ст в общероссийский классификатор услуг населению (ОКУН) внесены изменения, согласно которым к бытовым услугам с 01.01.2013 не относятся:

массаж (код 019201);
водолечебные процедуры (код 019202);
гигиеническая чистка лица (код 019324);
питательная маска для лица и шеи (код 019325);
массаж лица и шеи (код 019326);
комплексный уход за кожей лица (код 019327);
гигиенический массаж, смягчение кожи (код 019329);
парафиновые укутывания кистей рук (код 019329);
удаление мозолей (код 019331);
смягчающие, тонизирующие ванночки и массаж ног (код 019332);
татуаж, пилинг, пирсинг, за исключением бодиарта (код 019338);
уход за телом, массаж, криомассаж, эпиляция, татуировка (код 019338).

В соответствии с разъяснениями ФНС России, изложенными в письме от 26.12.2013 № ГД-4-3/23462@, указанные услуги исключены из группы услуг 01 «Бытовые услуги» ОКУН и при их оказании налогоплательщики не могут применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Подробную информацию по вопросам налогообложения можно получить через электронный сервис «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами» на сайте www.nalog.ru.

Минкомсвязи обновило перечень аккредитованных организацийв области IT

Министерством связи и массовых коммуникаций Российской Федерации подготовлен перечень аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий по состоянию на 10 декабря 2013 года.

Указанные организации имеют право не применять установленный пунктом 6 статьи 259 Налогового кодекса Российской Федерации порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники. В этом случае расходы организаций на приобретение электронно-вычислительной техники признаются материальными расходами налогоплательщика.

Обновлен перечень кодов бюджетной классификации на 2014 год

Федеральной налоговой службой внесены изменения в перечень кодов бюджетной классификации следующими приказами:

от 27.12.2013 № ММВ-7-1/652@ «О внесении изменений и дополнений в приказ ФНС России от 27.12.2012 № ММВ-7-1/1005@ (Источники доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской федерации, полномочия по администрированию которых возлагаются на территориальные органы федеральной налоговой службы);
от 27.12.2013 № ММВ-7-1/653@ «О внесении изменений и дополнений в приказ ФНС России от 27.12.2012 № ММВ-7-1/1004@ (Источники доходов федерального бюджета);
от 27.12.2013 № ММВ-7-1/651@ «О внесении изменений и дополнений в приказ ФНС России от 27.12.2012 № ММВ-7-1/1013@ (Источники доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов).

Ознакомиться с полным перечнем КБК, администрируемых Федеральной налоговой службой в 2014 году, можно на сайте www.nalog.ru в разделе «Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов».

Получить информацию о реквизитах и правильно заполнить платежные документы можно при помощи сервисов «Заплати налоги» и «Заполнить платежное поручение» на сайте ФНС России.

Минфин разъяснил порядок налогообложения предпринимателями неустоек

Если индивидуальный предприниматель осуществляет только предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду нежилых помещений, в отношении которой принимается патентная система налогообложения, то полученный доход в виде суммы возмещения убытков (ущерба, упущенной выгоды), неустоек (штрафов, пени), а также компенсации при расторжении договора аренды по инициативе арендатора признается частью дохода, получаемого таким индивидуальным предпринимателем в связи с осуществлением предпринимательской деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений, который, соответственно, подлежит налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением патентной системы налогообложения.

Соответствующие разъяснения изложены в письме Минфина России от 16.12.2013 №03-11-09/55209.

Подробную информацию по вопросам налогообложения можно получить с помощью электронного сервиса «Разъяснения ФНС России, обязательные для применения» на сайте www.nalog.ru.

Кто обязан представить декларацию?

доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности менее трех лет, и имущественных прав;

доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;

выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр (в т. ч. с использованием игровых автоматов);

доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Не забудьте воспользоваться правом на получение налоговых вычетов!

Кто вправе воспользоваться налоговыми вычетами?

Налогоплательщики - физические лица, при определении налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 %, имеют право на получение стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов.

Вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц.

Как заполнить декларацию о доходах?

1. В Интернет – сервисе «Личный кабинет для налогоплательщика для физических лиц».

2. В двух экземплярах с помощью бесплатной программы «Декларация», которая размещена на сайте www.nalog.ru в разделе «Физические лица» - «Программное обеспечение».

3. В двух экземплярах самостоятельно от руки на бланках, которые можно получить в сервисе «Декларация о доходах» на сайте www.nalog.ru или в ближайшей налоговой инспекции.

Каков размер социального налогового вычета?

Размер социального налогового вычета (за исключением расходов в виде пожертвований, на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. в налоговом периоде. Социальный налоговый вычет на обучение детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, а также братьев (сестер) налогоплательщика предоставляется в размере не более 50 000 руб. в год на каждого обучающегося. Вычет в связи с оплатой дорогостоящего лечения предоставляется в размере фактически произведенных расходов.

Вычет в связи с расходами в виде пожертвований — не более 25% от суммы полученного налогоплательщиком дохода.

Каков размер имущественного налогового вычета?

При продаже имущества, находящегося в собственности менее трех лет, предоставляется вычет в сумме:

для жилой недвижимости, дач, садовых домиков и земельных участков — не превышающих в целом 1 000 000 рублей;

для иного имущества - не превышающих в целом 250 000 рублей.

Имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов:

на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них;

на приобретение земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства после получения свидетельства о праве собственности на дом и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома (доли в них);

на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным и израсходованным на вышеперечисленные цели.

Общий размер вычета при приобретении имущества не может превышать 2 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).

Какими платежными документами подтверждаются расходы?

Одним из условий получения социальных и имущественных налоговых вычетов является наличие платежных документов, подтверждающих соответствующие расходы налогоплательщика. Такими документами являются платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств, квитанции к приходным кассовым ордерам, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных, а также расписки о получении продавцом денежных средств от покупателя.

Посетите в налоговой инспекции по месту жительства бесплатный семинар на тему: «Как заполнить декларацию о доходах и вернуть налог?». Расписание семинаров уточните на www.nalog.ru или в налоговой инспекции!

Собираясь на семинар, возьмите с собой флеш-карту для записи бесплатной программы «Декларация»!

Заявление на возврат налога на доходы физических лиц налогоплательщики вправе представить одновременно с подачей декларации или после завершения камеральной налоговой проверки.

О результатах налоговой проверки Вашей декларации о доходах Вы можете узнать в сервисах «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или «Декларация о доходах».

Обратите внимание: Максимальный интервал от даты представления налоговой декларации и заявления до даты зачисления денежных средств на расчетный счет составляет 4 месяца.

Не забудьте при реализации имущества подать декларацию!

Кто обязан представить декларацию о доходах?

Налогоплательщики - физические лица, получившие в 2013 году доход от продажи имущества, находящегося в собственности менее 3-х лет, а также имущественных прав обязаны представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2014 года.

Как представить декларацию о доходах?

Налоговым законодательством предусмотрены следующие способы представления декларации в налоговый орган, а именно:

лично или через представителя;

по почте (с описью вложения);

в электронном виде через Интернет – сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте www.nalog.ru;

через Единый портал государственных услуг www.gosuslugi.ru.

Для работы с Порталом необходима предварительная регистрация пользователя. Получив уникальный номер документа, необходимо лично обратиться в налоговую инспекцию: обслуживание пользователей www.gosuslugi.ru осуществляется в приоритетном порядке в специально отведенных окнах.

Как заполнить декларацию о доходах?

1. В Интернет – сервисе «Личный кабинет для налогоплательщика для физических лиц».

2. С помощью бесплатной программы «Декларация», которая размещена на сайте www.nalog.ru в разделе «Физические лица» - «Программное обеспечение».

3. Самостоятельно от руки на бланках, которые можно получить в сервисе «Декларация о доходах» на сайте www.nalog.ru или в ближайшей налоговой инспекции.

Каков размер имущественного налогового вычета?

Доход от продажи недвижимого имущества и долей в указанном имуществе, находящегося в собственности менее 3-х лет можно уменьшить на имущественный налоговый вычет. В этом случае вычет предоставляется в сумме, не превышающей ограничения:

для жилой недвижимости, дач, садовых домиков и земельных участков — не превышающих в целом 1 000 000 рублей;

для иного имущества — не превышающих в целом 250 000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Ответственность за непредставление налоговой декларации

За непредставление в установленные сроки в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ для физических лиц предусмотрена налоговая ответственность по ст. 119 НК РФ (минимальная сумма штрафа от 1000 рублей).

Посетите в налоговой инспекции по месту жительства бесплатный семинар на тему: «Как заполнить декларацию о доходах и вернуть налог?».

Расписание семинаров уточните на www.nalog.ru или в налоговой инспекции! Собираясь на семинар, возьмите с собой флеш-карту для записи бесплатной программы «Декларация»!

Уважаемые налогоплательщики!

Предлагаем Вам качественный сервис по обслуживанию налогоплательщиков: безбумажное и бесконтактное взаимодействие налогоплательщиков и налоговых органов.

ДАВАЙТЕ РЕЖЕ ВСТРЕЧАТЬСЯ!

Предлагаем Вам перейти на систему представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Система позволяет передавать налоговые декларации,бухгалтерскую отчетность и иные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде без дублирования на бумаге, используя обычный доступ к сети Интернет.При представлении отчетности в электронном виде снижается количество ошибок (перед отправкой файлы отчетности проходят обязательный контроль на правильность заполнения в соответствии с требованиями формата), что ускоряет процесс обработки информации.- Налогоплательщики оперативно получают от налогового органа информацию о доставке отчетности (налоговый орган высылает протокол о приеме налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности в электронном виде) и стадии обработки отчетности.

- Наряду с этим налогоплательщики имеют возможность без посещения инспекции взаимодействовать с налоговыми органами в режиме offline и получать Акт сверки расчетов налогоплательщика с бюджетом, Справку о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам,

Выписку операций по расчетам с бюджетом, Перечень налоговой и бухгалтерской отчетности, представленной в отчетном году, а также необходимые информационные и распорядительные материалы из

налоговых органов.

Безопасность передачи информации по телекоммуникационным каналам связи обеспечивается средствами криптографической защиты информации в соответствии с утвержденными стандартами.

Соблюдайте правила представления отчетности

При представлении в налоговую инспекцию отчетности на бумажном носителе следует соблюдать определенные правила заполнения. В противном случае инспектору предоставлено право отказать в приеме отчетности как представленной «не по форме».

Итак, запоминайте:

налоговый документ должен иметь титульный лист, содержащий сведения о виде документа, отправителе;
обязательные для заполнения реквизиты: ИНН; КПП (для юридических лиц); вид документа – первичный, корректирующий с указанием номера корректировки; налоговый (отчетный) период, отчетный год;
на всех листах документа должен быть указан код формы (КНД), расположенный строго в левом углу листа;
все листы документа должны принадлежать одной форме документа и одной версии формы;
поля документа заполняются на компьютере или вручную чернилами черного, фиолетового или синего цвета;
все значения реквизитов должны быть читаемыми;
документ не должен содержать отметок (штампов, печатей) на не предусмотренных для этого полях;
все листы документа должны быть формата А-4, не поврежденные, не измятые, желательно не скрепленные, заполненные только с одной стороны;
при внесении исправлений в документ лицо, уполномоченное подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, проставляет отметку «Исправленному верить» и ставит подпись;
необходимо использовать машиноориентированные формы отчетности, размещенные на официальном сайте ФНС России и в справочно-правовых системах «Консультант», «Гарант»;
документы рекомендуется заполнять в программе Excel, что гарантирует наличие на каждом листе формы реперных маркеров (четыре черных квадрата размером 5 мм на 5 мм, располагающиеся на листе в специально отведенных местах), от которых зависит качество и сроки обработки документа.

Вниманию налогоплательщиков, представляющих отчетность в электронном виде

С 01.01.2014 года налоговые органы принимают налоговую отчетность, составленную в электронной форме и переданную по телекоммуникационным каналам связи, с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.

В соответствии с пунктом 2 статьи 19 Федерального закона от 06.04.2013 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» документы, подписанные после 31.12.2013 электронной подписью, сертификат которой выпущен на основании порядка, установленного Федеральным законом от 10.01.2002 № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи», информационной системой ФНС России приниматься не будут.

По вопросу замены сертификатов необходимо обращаться к обслуживающему специализированному оператору связи (оператору электронного документооборота).

Подробную информацию о порядке представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (по телекоммуникационным каналам связи) можно получить через электронный сервис «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами» на сайте www.nalog.ru.

Коды классификации доходов бюджетов РФ на 2014 год для физических лиц и индивидуальных предпринимателей

Код бюджетной классификации	Наименование кодов доходов
182 1 01 02020 01 Х000 110	Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации
182 1 01 02010 01 Х000 110	Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации
182 1 01 02030 01 Х 000 110	Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса Российской Федерации
182 1 03 01000 01 Х000 110	Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации
182 1 05 01011 01 Х000 110	Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы
182 1 05 01012 01 Х000 110	Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
182 1 05 01021 01 Х000 110	Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов
182 1 05 01022 01 Х000 110	Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
18210501030 01Х000 110	Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
182 1 05 01050 01 Х000 110	Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации
1821050104102Х000 110	Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения
182 1 05 01042 02 Х000 110	Налоги, взимаемые в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
182 1 05 02010 02 Х000 110	Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
182 1 05 02020 02 Х000 110	Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
182 1 06 04012 02 Х000 110	Транспортный налог с физических лиц
182 1 08 01000 01 1 000110	Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах
182 1 08 03010 01 1 000 110	Государственная пошлина по делам, рассматриваемых в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации)
182 1 08 07010 01 1 000 110	Государственная пошлина за государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в их учредительные документы, а также за государственную регистрацию ликвидации юридического лица
182 1 13 0102001 6 000 130	Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей
182 1 16 03010 01 6 000 140	Денеж.взыскани(штрафы) за нарушения законод-ва о налогах и сборахв (ст.116, 117. 118. п.п. 1и2 ст.120, ст125, 126, 128, 129,132,133,134,135 НК РФ)
182 1 16 03030 01 6 000 140	Денеж.взыскани(штрафы) за административные правонаруш.в области налогов и сборов, предусмотренные КоАП РФ
182 1 06 06012 04 Х 000 110	Земельный налог,взимаемый по ставке, установленной подпунктом 1 пункта 1 ст. 394 НК РФ
182 1 06 06022 04 Х 000110	Земельный налог,взимаемый по ставке, установленной подпунктом 2 пункта 1 ст. 394 НК РФ
182 1 16 06000 01 6 000 140	Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт

Х - 14-ый разряд КБК должен соответствовать заполнению 110 поля платежного документа;

1 – налог;

2 – пеня;

3 – штраф,

6 – КБК, которые начинаются на 18211.

Реквизиты для перечисления налогов и сборов

Счет получателя: 40101810400000010801

Банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по Челябинской области

БИК: 047501001

ИНН получателя: 7453040999

КПП получателя: 745301001

Получатель: УФК по Челябинской области (ИФНС России по Центральному району г. Челябинска)ОКТМО: 75701000

Коды классификации доходов бюджетов РФ на 2014 год для юридических лиц

Код бюджетной классификации	Наименование кодов доходов
182 1 01 01011 01 Х000 110	Налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет
182 1 01 01012 02 Х000 110	Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации
182 1 01 02010 01 X000 110	Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации
182 1 03 01000 01 Х000 110	Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации
182 1 05 01011 01 Х000 110	Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы
182 1 05 01012 01 Х000 110	Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
182 1 05 01021 01 Х000 110	Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов
182 1 05 01022 01 Х000 110	Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
18210501030 01Х000 110	Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
182 1 05 01050 01 Х000 110	Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации
182 1 05 02010 02 Х000 110	Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
182 1 05 02020 02 Х000 110	Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
182 1 06 02010 02 Х000 110	Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения
182 1 06 04011 02 Х000 110	Транспортный налог с организаций
182 1 08 01000 01 1 000110	Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах
182 1 08 03010 01 1 000 110	Государственная пошлина по делам, рассматриваемых в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации)
182 1 08 07010 01 1 000 110	Государственная пошлина за государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в их учредительные документы, а также за государственную регистрацию ликвидации юридического лица
182 1 08 07310 01 1000 110	Государственная пошлина за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговоморгане
182 1 06 06012 04 Х000 110	Земельный налог,взимаемый по ставке, установленной подпунктом 1 пункта 1 ст. 394 НК РФ
182 1 06 06022 04 Х000110	Земельный налог,взимаемый по ставке, установленной подпунктом 2 пункта 1 ст. 394 НК РФ
182 1 13 01010 01 6000 130	Плата за предоставление информации содержащейся в Едином государственном реестре налогоплательщиков
182 1 13 01020 01 6000 130	Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей
182 1 16 03010 01 6 000 140	Денеж.взыскания(штрафы) за нарушения законод-ва о налогах и сборахв (ст.116, 117. 118. п.п. 1и2 ст.120, ст125, 126, 128, 129,132,133,134,135 НК РФ)
182 1 16 03030 01 6 000 140	Денеж.взыскания(штрафы) за административные правонаруш.в области налогов и сборов, предусмотренные КоАП РФ
18210901020 04Х000 110	Налог на прибыль организаций, зачислявшийся до 01.01.2005 г. в местные бюджеты
182 1 09 04052 04 X000 110	Земельный налог (по обязательствам, возникшим до 1 января 2006 года), мобилизуемый на территориях городских округов

Х - 14-ый разряд КБК должен соответствовать заполнению 110 поля платежного документа:

1 – налог;

2 – пеня;

3 – штраф.

6- КБК которые начинаются на 18211

Реквизиты для перечисления налогов и сборов

Счет получателя: 40101810400000010801

Банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по Челябинской области

БИК: 047501001

ИНН получателя: 7453040999

КПП получателя: 745301001

Получатель: УФК по Челябинской области (ИФНС России по Центральному району г. Челябинска)

ОКТМО: 75701000

ФНС России разъяснила вопрос получения наследником имущественного налогового вычета

По согласованию с Министерством финансов Российской Федерации Федеральной налоговой службой в письме от 08 июля 2013 года № ЕД-4-3/12261@ дано разъяснение о получении супругом-наследником умершего супруга имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

В письме, в частности, сообщается, что в случае смерти одного из супругов, заявившего право на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья, но не воспользовавшегося им в полном объеме, второй супруг, являющийся его наследником вправе обратиться в установленном порядке за получением имущественного налогового вычета. Обратиться в налоговый орган наследник вправе, если ранее он не пользовался таким вычетом.

Вычет может быть предоставлен ему в сумме, не использованной умершим супругом части имущественного налогового вычета вне зависимости от того, на кого из супругов были оформлены договор на приобретение квартиры, право собственности на квартиру и документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам на приобретение квартиры.

При этом в налоговый орган должна быть представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ и иные документы, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации для получения имущественного налогового вычета.

Ознакомиться с текстом документа можно через электронный сервис «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».

09.04.2014 г.

УВАЖАЕМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ!

Налоговая служба проводит

ДНИ ОТКРЫТЫХ ДВЕРЕЙ для физических лиц!

Мероприятие проводится во всех налоговых инспекциях России:

14 марта 2014 года с 09:00 до 20:00

15 марта 2014 года с 09:00 до 15:00

11 апреля 2014 года с 09:00 до 20:00

12 апреля 2014 года с 09:00 до 15:00

В ходе акции специалисты налоговой службы подробно расскажут о том, кто и когда обязан представить декларацию о доходах, как получить налоговые вычеты и воспользоваться Интернет -сервисами, а также ответят на другие ваши вопросы о налогах.

При наличии необходимых сведений и документов вы сможете прямо на месте подать декларацию о доходах, проверить наличие задолженности по имущественным налогам и получить квитанции для ее погашения.

Каждый сможет подключиться к Интернет-сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», чтобы с его помощью, не выходя из дома, заполнять налоговую декларацию, получать информацию о начисленных и уплаченных налоговых платежах, оплачивать налоги через Интернет без комиссии.

26.02.2014 г.

ДЕКЛАРАЦИОННАЯ КАМПАНИЯ 2014 .

С начала 2014 года стартовала декларационная кампания, которая продлится по 30 апреля включительно.

В соответствии с налоговым законодательством представить декларации о доходах за 2013 год обязаны физические лица, получившие:

· доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности менее трех лет, и имущественных прав;

· доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;

· доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;

· вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

· доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

· выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр (в т. ч. с использованием игровых автоматов);

· доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Вся справочная информация размещена на сайте www.nalog.ru в разделе «Налог на доходы физических лиц».

Получить подробную информацию о порядке декларирования доходов можно в налоговых инспекциях на бесплатных семинарах, по телефонам «горячей линии», через Интернет-сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте www.nalog.ru.

Жители области могут получить информацию о ходе камеральной проверки декларации о доходах и сформировать для распечатывания и предоставления в налоговую инспекцию заявление о возврате излишне уплаченного налога на доходы физических лиц с помощью сервиса «Декларация о доходах».

«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предлагает пользователям скачать программу для заполнения «Декларация 2013», отследить статус камеральной проверки декларации, задать вопрос без посещения налоговой инспекции. Оформить доступ к сервису можно в любой инспекции при предъявлении паспорта.

Режим ИНФС по Центральному району г.Челябинска:

понедельник, среда с 9.00 до 18.00

вторник,

четверг с 9.00 до 20.00

в пятницу с 9.00 до 16.45

2 и 4 субботы месяца с 10.00 до 15.00

17.02.2014 г.

Новая электронная услуга позволит самостоятельно рассчитать пени

Электронная услуга размещена на сайте www.nalog.ru/rn74/ в разделе «Электронные услуги» / «Налоговый калькулятор».

Телефон (351) 265-60-13 www.nalog.ru

Узнать о решениях по жалобам и обращениям можно через Интернет

Телефон (351) 265-60-13 www.nalog.ru

Декларируйте доходы вовремя

от продажи имущества (например, квартиры, автомобиля и т.п.), находившегося в собственности на момент продажи менее трёх лет, и имущественных прав;
в виде различного рода выигрышей (в лотереях, казино, игровых автоматах, тотализаторах и букмекерских конторах, от участия в рекламных акциях, конкурсах и т.п.);
по договорам гражданско-правового характера (например, доходы от сдачи имущества в наём (аренду));
в порядке дарения в денежной или натуральной форме (недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи и т.д.) от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником;
в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
при получении которых налоговым агентом не был удержан налог.

Исполнить обязанность по представлению декларации налогоплательщики могут, начиная с января 2014 года.

Вся справочная информация размещена на сайте в сервисе «Декларация о доходах».

График приема граждан, декларирующих доходы, в налоговых инспекциях области:

понедельник, среда	—	с 9.00 до 18.00
вторник, четверг	—	с 9.00 до 20.00
в пятницу	—	с 9.00 до 16.45
2 и 4 субботы месяца	—	с 10.00 до 15.00

Телефон (351) 265-60-13 www.nalog.ru

Сокращен перечень бытовых услуг, облагаемых ЕНВД

массаж (код 019201);
водолечебные процедуры (код 019202);
гигиеническая чистка лица (код 019324);
питательная маска для лица и шеи (код 019325);
массаж лица и шеи (код 019326);
комплексный уход за кожей лица (код 019327);
гигиенический массаж, смягчение кожи (код 019329);
парафиновые укутывания кистей рук (код 019329);
удаление мозолей (код 019331);
смягчающие, тонизирующие ванночки и массаж ног (код 019332);
татуаж, пилинг, пирсинг, за исключением бодиарта (код 019338);
уход за телом, массаж, криомассаж, эпиляция, татуировка (код 019338).

Телефон (351) 265-60-13 www.nalog.ru

Минкомсвязи обновило перечень аккредитованных организацийв области IT

Телефон (351) 265-60-13 www.nalog.ru

Обновлен перечень кодов бюджетной классификациина 2014 год

от 27.12.2013 № ММВ-7-1/652@ «О внесении изменений и дополнений в приказ ФНС России от 27.12.2012 № ММВ-7-1/1005@ (Источники доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской федерации, полномочия по администрированию которых возлагаются на территориальные органы федеральной налоговой службы);
от 27.12.2013 № ММВ-7-1/653@ «О внесении изменений и дополнений в приказ ФНС России от 27.12.2012 № ММВ-7-1/1004@ (Источники доходов федерального бюджета);
от 27.12.2013 № ММВ-7-1/651@ «О внесении изменений и дополнений в приказ ФНС России от 27.12.2012 № ММВ-7-1/1013@ (Источники доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов).

Ознакомиться с полным перечнем КБК, администрируемых Федеральной налоговой службой в 2014 году, можно на сайте www.nalog.ru в разделе «Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов».

Телефон (351) 265-60-13 www.nalog.ru

Минфин разъяснил порядок налогообложения предпринимателями неустоек

Соответствующие разъяснения изложены в письме Минфина России от 16.12.2013 №03-11-09/55209.

Телефон (351) 265-60-13 www.nalog.ru

05.02.2014 г.

Памятка

об использовании физическим лицом права направления (отзыва) в регистрирующий орган возражений

относительно предстоящего внесения данных о нем в ЕГРЮЛ

Пунктом 6 статьи 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» физическим лицам предоставлено право направления в регистрирующий орган письменных возражений относительно предстоящего внесения данных о нем в единый государственный реестр юридических лиц. Данное право закреплено статьей 51 Гражданского кодекса Российской Федерации.

В возражении должны указываться сведения о паспортных данных физического лица или иного удостоверяющего личность документа, а также об идентификационном номере налогоплательщика.

Возражение может быть представлено в регистрирующий орган заинтересованным лицом непосредственно, направлено в форме электронного документа, подписанного электронной подписью, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, а также направлено почтовым отправлением, при этом подлинность подписи физического лица должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке.

В связи с тем, что регистрирующий орган в силу возложенных на него полномочий по осуществлению государственной регистрации юридических лиц не вправе вмешиваться в их хозяйственную деятельность, препятствовать ее осуществлению, оценивать правомочность участия участников юридического лица в принятии решений о создании, внесении изменений, избрании исполнительных органов организации, не могут быть признаны основанием для отказа в государственной регистрации следующие возражения:

- если они противоречат удостоверенным нотариально сделкам (в том числе, сделкам, предусмотренным статьями 21, 22 Федерального Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»),

- если заинтересованное лицо возражает относительно правовых последствий решений собраний (пункт 2 статьи 181.1 Гражданского кодекса Российской Федерации) и законом не установлено, что соответствующие правовые последствия связываются с волеизъявлением Заинтересованного лица,

- когда они противоречат обстоятельствам, установленным вступившим в законную силу судебным актам.

Приложение №1

В регистрирующий (налоговый) орган _______________________________________________

________________________________________________________________________________

(наименование)

ВОЗРАЖЕНИЕ

ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ОТНОСИТЕЛЬНО ПРЕДСТОЯЩЕГО ВНЕСЕНИЯ ДАННЫХ О НЕМ В ЕДИНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ РЕЕСТР ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

(в отношении конкретного юридического лица)

Данные о физическом лице, подающем возражение в регистрирующий орган

1*. Фамилия, имя, отчество _______________________________________________

_______________________________________________________________________

2*. ИНН (при наличии) __________________________________________________

3. Дата и место рождения ________________________________________________

______________________________________________________________________

4*. Данные документа, удостоверяющего личность __________________________

______________________________________________________________________

В отношении юридического лица

5. ИНН ___________________, 6. ОГРН____________________,

7. Краткое наименование _________________________________________________

8*. Возражаю относительно предстоящего внесения данных обо мне в единый государственный реестр юридических лиц (указываются данные, в отношении которых подаётся настоящее возражение)

_______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

9. Перечень подтверждающих документов (при их наличии):

______________________________________________________________________

10. Прочие сведения:

_______________________________________________________________________

11. Подтверждаю, что сведения, содержащиеся в возражении, достоверны и соответствуют представленным документам.

Мне известно, что в случае представления в регистрирующий орган недостоверных сведений я несу ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.

Мне известно, что представление настоящего возражения влечёт отказ в государственной регистрации по заявлениям о государственной регистрации, на основании которых в единый государственный реестр юридических лиц могут быть внесены сведения обо мне, в отношении которых представлено настоящее возражение, до представления мной в регистрирующий орган заявления об отзыве настоящего возражения в порядке и с соблюдением требований, аналогичных подаче настоящего возражения.

Прошу письменно проинформировать о результатах рассмотрения настоящего возражения:

1 – непосредственно 2 – по почте по нижеуказанному адресу 3 - по электронной почте

12. Контактные данные:

12.1. Адрес места жительства (Индекс, страна, регион, район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира):

____________________________________________________________________________

12.2. Телефон ________________________ 12.3 E-mail________________________

Подпись возражающего физического лица __________________

13. Возражение представлено в регистрирующий орган непосредственно физическим лицом и подписано им в присутствии должностного лица регистрирующего органа. Документ, удостоверяющий личность, физическим лицом представлен

_________________________________ _________________________________

(должность) (подпись, фамилия и инициалы должностного лица)

14. Сведения о лице, засвидетельствовавшем подлинность подписи заявителя в нотариальном порядке

Лицом, засвидетельствовавшим подлинность подписи заявителя, является

┌─┐ 1 - нотариус

│ │ 2 - лицо,замещающее временно отсутствующего нотариуса

└─┘ 3 - должностное лицо, уполномоченное на совершение нотариального действия

ИНН лица, засвидетельствовавшего ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

подлинность подписи заявителя │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

Примечания:

Пункты, помеченные знаком «*», заполняются в обязательном порядке.

Пункты 13 и 14 заполняются в обязательном порядке альтернативно, за исключением случая направления возражения в форме электронного документа, подписанного электронной подписью, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования.

Приложение № 2

В регистрирующий (налоговый) орган _______________________________________________

________________________________________________________________________________

(наименование)

ВОЗРАЖЕНИЕ

(в отношении неопределенного круга юридических лиц)

Данные о физическом лице, подающем возражение в регистрирующий орган

1*. Фамилия, имя, отчество __________________________________________________

__________________________________________________________________________

2*. ИНН (при наличии) ______________________________________________________

3. Дата и место рождения ____________________________________________________

__________________________________________________________________________

4*. Данные документа, удостоверяющего личность ______________________________

__________________________________________________________________________

5*. Возражаю относительно предстоящего внесения данных обо мне в единый государственный реестр юридических лиц (указываются данные, в отношении которых подаётся настоящее возражение)

____________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

6. Прочие сведения:

____________________________________________________________________________

7. Подтверждаю, что сведения, содержащиеся в возражении, достоверны и соответствуют представленным документам.

Прошу письменно проинформировать о результатах рассмотрения настоящего возражения:

1 – непосредственно 2 – по почте по нижеуказанному адресу 3 - по электронной почте

8. Контактные данные:

8.1. Адрес места жительства (Индекс, страна, регион, район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира):

________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

8.2. Телефон ________________________ 8.3 E-mail________________________

Подпись возражающего физического лица __________________

9. Возражение представлено в регистрирующий орган непосредственно физическим лицом и подписано им в присутствии должностного лица регистрирующего органа. Документ, удостоверяющий личность, физическим лицом представлен

_________________________________ _________________________________

(должность) (подпись, фамилия и инициалы должностного лица)

10. Сведения о лице, засвидетельствовавшем подлинность подписи заявителя в нотариальном порядке

Лицом, засвидетельствовавшим подлинность подписи заявителя, является

┌─┐ 1 - нотариус

│ │ 2 - лицо,замещающее временно отсутствующего нотариуса

└─┘ 3 - должностное лицо, уполномоченное на совершение нотариального действия

ИНН лица, засвидетельствовавшего ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

подлинность подписи заявителя │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

Примечания:

Пункты, помеченные знаком «*», заполняются в обязательном порядке.

Пункты 10 и 11 заполняются в обязательном порядке альтернативно, за исключением случая направления возражения в форме электронного документа, подписанного электронной подписью, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования.

Приложение № 3

В регистрирующий (налоговый) орган _________________________________________

__________________________________________________________________________

(наименование)

ЗАЯВЛЕНИЕ ОБ ОТЗЫВЕ ВОЗРАЖЕНИЯ

Данные о физическом лице, подающем заявление в регистрирующий орган

1*. Фамилия, имя, отчество _____________________________________________

______________________________________________________________________

2*. ИНН (при наличии) __________________________________________________

3. Дата и место рождения _______________________________________________

_____________________________________________________________________

4*. Данные документа, удостоверяющего личность __________________________

_____________________________________________________________________

5*. Отзываю поданное мной (указывается дата отзываемого возражения, орган, в который было подано возражение)

_____________________________________________________________________

возражение относительно предстоящего внесения данных обо мне в единый государственный реестр юридических лиц

6. Прочие сведения:

_____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

___________________________________________________________________

7. Прошу письменно проинформировать о результатах рассмотрения настоящего заявления:

1 – непосредственно 2 – по почте по нижеуказанному адресу 3 - по электронной почте

8. Контактные данные:

________________________________________________________________________

______________________________________________________________________

8.2. Телефон ________________________ 8.3 E-mail________________________

Подпись физического лица, отзывающего возражение __________________

9. Заявление представлено в регистрирующий орган непосредственно физическим лицом и подписано им в присутствии должностного лица регистрирующего органа. Документ, удостоверяющий личность, физическим лицом представлен

_________________________________ _________________________________

(должность) (подпись, фамилия и инициалы должностного лица)

10. Сведения о лице, засвидетельствовавшем подлинность подписи заявителя в нотариальном порядке

Лицом, засвидетельствовавшим подлинность подписи заявителя, является

┌─┐ 1 - нотариус

│ │ 2 - лицо,замещающее временно отсутствующего нотариуса

└─┘ 3 - должностное лицо, уполномоченное на совершение нотариального действия

ИНН лица, засвидетельствовавшего ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

подлинность подписи заявителя │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

Примечания:

Пункты, помеченные знаком «*», заполняются в обязательном порядке.

Пункты 9 и 10 заполняются в обязательном порядке альтернативно, за исключением случая направления возражения в форме электронного документа, подписанного электронной подписью, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования.

16.01.2014 г.

С 01.01.2014 года применяются коды ОКТМО

С 01.01.2014 при заполнении форм налоговой и бухгалтерской отчетности вместо кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (код ОКАТО) необходимо указывать коды Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (код ОКТМО).

Внесены изменения в следующие формы налоговой и бухгалтерской отчетности:

- сведения о выданных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира;

- сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира;

- сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов;

- сведения о выданных разрешениях на добычу (вылов) водных биоресурсов;

- сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию,;

- форма 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__год";

- декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий;

- декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ;

- декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ);

- декларация по налогу на прибыль организаций;

- декларация по налогу на добычу полезных ископаемых;

- декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

- декларация по транспортному налогу;

- декларация по налогу на игорный бизнес;

- декларация по земельному налогу.

До утверждения новых форм налоговых деклараций рекомендовано указывать в поле «код ОКАТО» код ОКТМО в следующих налоговых декларациях (расчетах):

- декларация по налогу на добавленную стоимость;

- декларация по акцизам на табачные изделия;

- декларация по водному налогу;

- декларация по единому сельскохозяйственному налогу;

- декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;

- декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции;

- декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам);

- единая (упрощенная) декларация;

- декларация по налогу на прибыль иностранной организации;

- расчет регулярных платежей за пользование недрами;

- расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.

В соответствии со ст. 81 Налогового кодекса Российской Федерации уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения.

Ознакомиться с таблицей соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО муниципальных образований Челябинской области можно на сайте www,nalog.ru в разделе «Налогообложение в РФ» / «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» / «Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов».

В соответствии с пунктом 3 статьи 187.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 30.09.2013 № 269-ФЗ «О внесении изменений в главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», вступающим в силу с 1 января 2014 года) налогоплательщик обязан подать уведомление о максимальных розничных ценах, устанавливаемых в соответствии с пунктом 2 данной статьи, и минимальных розничных ценах, исчисленных в соответствии с законодательством Российской Федерации в сфере охраны здоровья граждан от воздействия окружающего дыма и последствий потребления табака, по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий не позднее, чем за 10 календарных дней до начала налогового периода, начиная с которого будут наноситься указанные в уведомлении максимальные розничные цены.

До утверждения в установленном порядке формы и формата вышеуказанного уведомления, налогоплательщикам – производителям табачной продукции рекомендовать использовать форму и формат представления в электронном виде Уведомления о минимальных и максимальных розничных ценах на табачные изделия, производимые на территории Российской Федерации, которые размещены на сайте ФНС России в разделе «Юридическим лицам» / «Акцизы».

ЛК

ФНС России сообщает о вводе в эксплуатацию, начиная с 30.12.2013 нового функционала интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» в части реализации возможности регистрации (авторизации) в указанном сервисе с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (далее – ЭП), в том числе с помощью универсальной электронной карты. После осуществления авторизации пользователю предлагается ввести пароль.

Данный функционал позволяет налогоплательщикам – физическим лицам зарегистрироваться в сервисе с помощью ЭП, не посещая инспекцию для получения реквизитов доступа. После осуществления регистрации с помощью ЭП вход в сервис (авторизация) будет осуществляться по выбору пользователя: с помощью ЭП или логина и пароля.

Возможность регистрации по логину и паролю сохраняется.

15.01.2014 г.

ВНИМАНИЮ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ!

Согласно Постановлению Правительства РФ от 26.12.2013г. №1291 ” Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств и шасси и о внесении изменении в некоторые акты Правительства РФ ’’ администратором утилизационного сбора является Федеральная налоговая служба.

Комплект документов, представляемых для проставления в бланках ПТС(ПШТС,ПСМ) отметки ”Утилизационный сбор”

а) расчет суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств и (или) шасси, уплачиваемого лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 3 статьи 24.1 Федерального закона "Об отходах производства и потребления" (далее - расчет утилизационного сбора), по форме, утверждаемой Федеральной налоговой службой;

б) бланки паспортов, оформляемых на транспортные средства, в отношении которых взимается утилизационный сбор, уплату которого осуществляют плательщики, указанные в абзаце третьем пункта 3 статьи 24.1 Федерального закона "Об отходах производства и потребления", и (или) паспорта (дубликаты), выданные на транспортные средства, в отношении которых взимается утилизационный сбор, уплату которого осуществляют плательщики, указанные в абзаце четвертом пункта 3 статьи 24.1 Федерального закона "Об отходах производства и потребления";

в) копии одобрений типа транспортного средства (одобрений типа шасси), копии сертификатов соответствия и (или) деклараций о соответствии, копии свидетельств о безопасности конструкции транспортного средства и (или) копии заключений технических экспертиз, а также копии товаросопроводительных документов (при наличии);

г) документы, подтверждающие факт приобретения транспортного средства на территории Российской Федерации в случае, если плательщиком является лицо, указанное в абзаце четвертом пункта 3 статьи 24.1 Федерального закона "Об отходах производства и потребления";

д) копии паспортов, выданных на транспортные средства, в отношении которых ранее был уплачен утилизационный сбор, на базе которых плательщиком изготовлены (достроены) транспортные средства, в случае если в отношении таких транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации выдаются новые паспорта;

е) копии платежных документов об уплате утилизационного сбора;

ж) заявление о зачете излишне уплаченного (взысканного) утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств и (или) шасси в счет предстоящей уплаты утилизационного сбора по форме, приведенной в приложении N 3, с приложением документов, представленных в соответствии с пунктами 27 - 31 настоящих Правил, в случае уплаты утилизационного сбора за счет излишне уплаченного (взысканного) утилизационного сбора, по которому не принималось решение о зачете в счет предстоящей уплаты утилизационного сбора;

з) решение о зачете излишне уплаченного (взысканного) утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств и (или) шасси в счет его предстоящей уплаты, приведенное в приложении N 2 к настоящим Правилам, выданное налоговым органом, указанным в абзаце первом настоящего пункта, в случае уплаты утилизационного сбора за счет излишне уплаченного (взысканного) утилизационного сбора, по которому принято решение о зачете в счет предстоящей уплаты утилизационного сбора, и его копия;

и) копия документа, подтверждающего полномочия на осуществление действий от имени плательщика, в случае если подтверждение правильности исчисления утилизационного сбора осуществляется уполномоченным представителем плательщика.

15.01.2014 г.

Вниманию налогоплательщиков, представляющих отчетность в электронном виде

ФНС России разъяснила вопросы налогообложения подразделений вневедомственной охраны

В целях урегулирования налоговых споров ФНС России в письме от 26.11.2013 № ГД-4-3/21130@ изложила единый для налоговых органов методологический подход к определению налогооблагаемой прибыли подразделений вневедомственной охраны.

В письме подробно рассмотрены состав и порядок подготовки документов бюджетной отчетности, особенности амортизации основных средств и нематериальных активов, используемых в охранной деятельности, основания для признания расходов на материальную помощь сотрудникам органов внутренних дел и другие вопросы определения налогооблагаемой прибыли подразделений вневедомственной охраны.

Подробнее ознакомиться с документами Федеральной налоговой службы по вопросам налогообложения можно через сервис «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».

Минфин разъяснил порядок применения НДС при вывозе медтехники в страны Таможенного союза

Министерством финансов Российской Федерации в письме от 01.10.2013 № 03-07-15/40629 дано разъяснение по вопросу применения налога на добавленную стоимость при экспорте медицинской техники из Российской Федерации в Республику Казахстан и Республику Беларусь.

В частности, в рамках Таможенного союза, членами которого являются указанные государства, при вывозе медицинских товаров все операции по реализации освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации при условии документального подтверждения факта экспорта.

В соответствии с указанным пунктом не подлежат налогообложению следующие медицинские товары отечественного и зарубежного производства:

* важнейшая и жизненно необходимая медицинская техника;

* протезно-ортопедические изделия, сырье и материалы для их изготовления и полуфабрикаты к ним;

* технические средства, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов;

* очки (за исключением солнцезащитных), линзы и оправы для очков (за исключением солнцезащитных);

Подробнее ознакомиться с документами Министерства финансов Российской Федерации по вопросам налогообложения можно через сервис «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами

Перечень аккредитованных организаций в области IT

Минфин разъяснил порядок расчета стоимости патента

В соответствии с пунктом 7 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) минимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, не может быть меньше 100 тыс. рублей, а его максимальный размер не может превышать 1 млн. рублей, если иное не установлено пунктом 8 статьи 346.43 Кодекса.

Согласно подпункту 4 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса по предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по сдаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, субъекты Российской Федерации вправе увеличивать максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не более чем в 10 раз.

В случае если величина потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода определяется расчетным путем и в итоге превышает установленный законом субъекта Российской Федерации максимальный размер, то налоговой базой для исчисления налога будет являться максимальный размер потенциально возможного к получению предпринимателем годового дохода, законодательно установленный на календарный год.

Соответствующие разъяснения изложены в письме Минфина России от 30.09.2013 № 03-07-09/40318. Подробнее ознакомиться с текстом документа можно через электронный сервис «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».

ФНС России разъяснен порядок направления уведомлений о контролируемых сделках

В соответствии с пунктом 4 статьи 2 Федерального закона от 05.04.2013 № 39-ФЗ уведомление о контролируемых сделках направляется налогоплательщиком не позднее 20 ноября года, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде по установленному формату.

В случае если объем сформированного файла превышает размер, установленный п. 3.1.3 приказа ФНС России от 09.11.2010 № ММВ-7-6/535@, необходимо использовать бесплатную программу для разделения файлов на несколько новых, меньших по объему. Данное программное обеспечение реализовано в рамках ПК «Tester» (версия 2.52 и выше) и ПК «Налогоплательщик» (версия 3.34 и выше), размещенных на сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России в разделе «Бесплатное программное обеспечение».

Одновременного с этим, в письме от 29.10.2013 № ОА-4-13/19348@ ФНС России обращает внимание на применение санкций в соответствии со ст. 129.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) за непредставление указанного уведомления в установленный срок и сообщает о возможности налогоплательщиков самостоятельно производить корректировку налоговой базы и сумм соответствующих налогов по истечении календарного года.

Порядок корректировок по налогу на прибыль, НДС, НДПИ и НДФЛ (уплачиваемого в соответствии со статьей 227 Кодекса) разъяснен в письмах ФНС России от 11.02.2013 № ЕД-4-3/2113@, 14.03.2013 № ЕД-4-3/4303@, 03.04.2013 № ЕД-4-3/5938@, 15.04.2013 № ЕД-4-3/6824@. Указанные письма размещены в сервисе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».

Минфин разъяснил порядок уплаты налогов управляющими компаниями

Министерством финансов Российской Федерации в письме от 01.10.2013 № 03-07-15/40685 разъяснен вопрос применения управляющей компанией, перешедшей на упрощенную систему налогообложения, размеров платы за содержание и ремонт общедомового имущества, установленных с учетом налога на добавленную стоимость уполномоченными органами местного самоуправления.

Согласно пункту 2 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) организации, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением налога, подлежащего уплате при импорте товаров, а также в соответствии со статьей 174.1 Кодекса.

В связи с этим при реализации населению услуг по содержанию и ремонту общедомового имущества по тарифам, единым для всех управляющих компаний, осуществляющих деятельность на соответствующей территории, утвержденным органом местного самоуправления с учетом налога на добавленную стоимость, организация на упрощенной системе налогообложения данный налог уплачивать в бюджет не должна. При этом на основании подпункта 3 пункта 2 статьи 170 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные управляющей компании поставщиками товаров (работ, услуг), включаются в стоимость таких товаров (работ, услуг).

Подробнее ознакомиться с документами Минфина по вопросам налогообложения можно через сервис «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».

Минфин разъяснил порядок расчета НДС по объектам капитального строительства

В письме от 01.10.2013 № 03-07-15/40631 Министерством финансов Российской Федерации дано разъяснение о применении вычетов по налогу на добавленную стоимость по объекту капитального строительства налогоплательщиком, перешедшим на общий режим налогообложения с упрощенной системы налогообложения.

Согласно пункту 6 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации при переходе на общий режим налогообложения суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам, имущественным правам), приобретенным, но не использованным в период применения упрощенной системы налогообложения, подлежат вычету в общеустановленном порядке.

Таким образом, если в периоде применения упрощенной системы налогообложения объекты капитального строительства в эксплуатацию не вводились, то после перехода на общий режим организация вправе принять к вычету суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении ими капитального строительства, а также суммы налога по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения этих работ.

Соблюдайте правила представления отчетности

При представлении в налоговую инспекцию отчетности на бумажном носителе следует соблюдать определенные правила заполнения. В противном случае инспектору предоставлено право отказать в приеме отчетности как представленной «не по форме».

Итак, запоминайте:

* налоговый документ должен иметь титульный лист, содержащий сведения о виде документа, отправителе;

* обязательные для заполнения реквизиты: ИНН; КПП (для юридических лиц); вид документа – первичный, корректирующий с указанием номера корректировки; налоговый (отчетный) период, отчетный год;

* на всех листах документа должен быть указан код формы (КНД), расположенный строго в левом углу листа;

* все листы документа должны принадлежать одной форме документа и одной версии формы;

* поля документа заполняются на компьютере или вручную чернилами черного, фиолетового или синего цвета;

* все значения реквизитов должны быть читаемыми;

* документ не должен содержать отметок (штампов, печатей) на не предусмотренных для этого полях;

* все листы документа должны быть формата А-4, не поврежденные, не измятые, желательно не скрепленные, заполненные только с одной стороны;

* при внесении исправлений в документ лицо, уполномоченное подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, проставляет отметку «Исправленному верить» и ставит подпись;

* необходимо использовать машиноориентированные формы отчетности, размещенные на официальном сайте ФНС России и в справочно-правовых системах «Консультант», «Гарант»;

* документы рекомендуется заполнять в программе Excel, что гарантирует наличие на каждом листе формы реперных маркеров (четыре черных квадрата размером 5 мм на 5 мм, располагающиеся на листе в специально отведенных местах), от которых зависит качество и сроки обработки документа.

Уважаемые граждане!

В соответствии с поручением Президента Российской Федерации ежегодно, начиная с 12 декабря 2013 года, в День Конституции Российской Федерации проводится общероссийский день приема граждан с 12 часов 00 минут до 20 часов 00 минут по местному времени в Приемной Президента Российской Федерации по приему граждан в городе Москве, приемных Президента Российской Федерации в федеральных округах и в административных центрах субъектов Российской Федерации, в федеральных органах исполнительной власти и в соответствующих территориальных органах, в федеральных государственных органах и в соответствующих территориальных органах, в исполнительных органах государственной власти субъектов Российской Федерации в органах местного самоуправления.

Прием уполномоченными лицами налоговых органов Челябинской области будет проводиться с 12-00 до 20-00 по местному времени по следующим адресам:

Наименование территориального налогового органа Адреса проведения личного приема

УФНС России по Челябинской области г. Челябинск, пр. Ленина, д. 79

Межрайонная ИФНС России № 21 по Челябинской области г. Златоуст, пр. Мира, д. 37

Межрайонная ИФНС России № 3 по Челябинской области г. Кыштым, ул. Ю. Ичевой, д. 175

Межрайонная ИФНС России № 23 по Челябинской области г. Миасс, пр. Автозаводцев, д. 63

Межрайонная ИФНС России № 15 по Челябинской области г. Южноуральск, ул. Победы, д. 6

Межрайонная ИФНС России № 10 по Челябинской области г. Копейск, пр. Коммунистический, д. 20

ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска г. Челябинск, ул. Тагильская, д. 60а

ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинск г. Челябинск, ул. Чичерина, д. 13а

ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска г. Челябинск, ул. Суркова, д. 25

ИФНС России по Советскому району г. Челябинска г. Челябинск, ул. К. Либкнехта, д. 2

ИФНС России по Тракторозаводскому району г. Челябинска г. Челябинск, ул. 40–летия Октября, д. 25

ИФНС России по Центральному району г. Челябинска г. Челябинск, ул. Сони Кривой, д.47а

Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам г. Челябинск, ул. Кирова, д. 3б

Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области г. Магнитогорск, ул. Ворошилова, д. 12б

Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области г. Магнитогорск, пр. К. Маркса, д. 158/1

Межрайонная ИФНС России № 18 по Челябинской области г. Сатка, ул. Металлургов, д.2а

Межрайонная ИФНС России № 19 по Челябинской области с. Чесма, ул. Ленина, д. 76

Межрайонная ИФНС России № 20 по Челябинской области г. Верхний Уфалей, ул. Уфалейская, д.5

Межрайонная ИФНС России № 22 по Челябинской области г. Челябинск, ул. Часовая, д. 6

14.01.2014 г.

Приложение № 3

В регистрирующий (налоговый) орган ____________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________

(наименование)

ЗАЯВЛЕНИЕ ОБ ОТЗЫВЕ ВОЗРАЖЕНИЯ

Данные о физическом лице, подающем заявление в регистрирующий орган

1*. Фамилия, имя, отчество ______________________________________________________________

______________________________________________________________________________________

2*. ИНН (при наличии) _________________________________________________________________

3. Дата и место рождения _______________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________

4*. Данные документа, удостоверяющего личность __________________________________________

_____________________________________________________________________________________

5*. Отзываю поданное мной (указывается дата отзываемого возражения, орган, в который было подано возражение)

______________________________________________________________________________________

6. Прочие сведения:

______________________________________________________________________________________

7. Прошу письменно проинформировать о результатах рассмотрения настоящего заявления:

1 – непосредственно 2 – по почте по нижеуказанному адресу 3 - по электронной почте

8. Контактные данные:

______________________________________________________________________________________

8.2. Телефон ________________________ 8.3 E-mail________________________

Подпись физического лица, отзывающего возражение __________________

_________________________________ _________________________________

(должность) (подпись, фамилия и инициалы должностного лица)

10. Сведения о лице, засвидетельствовавшем подлинность подписи заявителя в нотариальном порядке

Лицом, засвидетельствовавшим подлинность подписи заявителя, является

┌─┐ 1 - нотариус

│ │ 2 - лицо,замещающее временно отсутствующего нотариуса

└─┘ 3 - должностное лицо, уполномоченное на совершение нотариального действия

ИНН лица, засвидетельствовавшего ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

подлинность подписи заявителя │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

Примечания:

Пункты, помеченные знаком «*», заполняются в обязательном порядке.

Памятка

об использовании физическим лицом права направления (отзыва) в регистрирующий орган возражений относительно предстоящего внесения данных о нем в ЕГРЮЛ

- когда они противоречат обстоятельствам, установленным вступившим в законную силу судебным актам.

Федеральная налоговая служба по вопросу применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД) при оказании отдельных бытовых услуг сообщает следующее.

В соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) система налогообложения в виде ЕНВД вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

ЕНВД может применяться в отношении оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.

Статьей 346.27 Кодекса определено, что для целей главы 26.3 Кодекса бытовыми услугами признаются платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 № 163 (далее – ОКУН) в группе услуг 01 «Бытовые услуги», за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов.

Согласно ОКУН к бытовым услугам относятся, в частности, услуги бань, душевых и саун (код вида услуг 019100), а также парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения (код вида услуг 019300).

Приказом Минздравсоцразвития России от 27.12.2011 № 1664н " Об утверждении номенклатуры медицинских услуг" (зарегистрирован в Минюсте России 24.01.2012 регистрационный номер 23010) ряд услуг, которые ранее ОКУН классифицировались как бытовые услуги, были отнесены к медицинским услугам.

Поэтому приказом Федерального агентства но техническому регулированию и метрологии от 12.12.2012 № 1880-ст в ОКУН внесены Изменения № 13/2012 ОКУН, согласно которым к бытовым услугам с 01.01.2013 не относятся следующие услуги:

массаж (код услуги 019201);

водолечебные процедуры (код услуги 019202);

гигиеническая чистка лица (код услуги 019324);

питательная маска для лица и шеи (код услуги 019325);

массаж лица и шеи (код услуги 019326);

комплексный уход за кожей лица (чистка, массаж, маска, макияж) (код услуги 019327);

гигиенический массаж, смягчение кожи, парафиновые укутывания

кистей рук (код услуги 019329);

удаление мозолей (код услуги 019331);

смягчающие, тонизирующие ванночки и массаж ног (код услуги 019332).

К бытовым услугам по коду услуги 019338 с указанной даты относятся только услуги по проведению бодиарта и не относятся услуги по проведению татуажа, пилинга, пирсинга, услуги по уходу за телом, массажу тела, криомассажу, эпиляции тела, татуировке, ранее классифицированные по данному коду услуг. Поскольку Изменением № 13/2012 ОКУН перечисленные выше услуги исключены из группы услуг 01 «Бытовые услуги» ОКУН, то при их оказании налогоплательщики не могут применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

При оказании данных услуг следует применять иные режимы налогообложения.

13.01.2014 г.

Минфин разъяснил порядок предоставления деклараций по НДС

Декларации по налогу на добавленную стоимость организации и предприниматели обязаны представлять только в электронной форме: соответствующие изменения с 1 января 2014 года в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены Федеральным законом от 28.06.13 г. № 134-ФЗ.

Новый порядок начнет действовать с налогового периода за 1 квартал 2014 года. Налоговые органы будут принимать от налогоплательщиков и налоговых агентов декларации по НДС только в электронном виде по установленным форматам через операторов электронного документооборота.

Изменения коснутся организаций и предпринимателей, не являющихся плательщиками НДС, а также налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога.

Уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды, предшествующие налоговому периоду 1 квартала 2014 года, можно представлять в порядке, действующем до 1 января 2014 года.

Соответствующие разъяснения изложены в письме Минфина России от 08.10.2013 № 03-07-15/41875. Ознакомиться с документом можно через электронный сервис «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».

Подробную информацию о системе представления налоговой и бухгалтерской отчетности через Интернет можно получить на сайте www.r74.nalog.ru в разделе «Налоговая отчетность».

Индивидуальным предпринимателям разъяснены вопросы уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов

В письме от 13.09.2013 № 03-11-09/37786 Министерством финансов Российской Федерации дано разъяснение по вопросам, связанным с применением в 2013 году норм статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации сумма единого налога на вмененный доход уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов, уплаченных в данном налоговом периоде. При этом, если у индивидуальных предпринимателей есть наемные работники, сумму налога можно уменьшить на сумму таких расходов, не более чем на 50 процентов.

Согласно пункту 2.1 статьи 346.32 Кодекса индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, могут уменьшать сумму налога на сумму уплаченных ими страховых взносов в фиксированном размере, без применения ограничения.

Минфин России подробно рассмотрел ситуации расчета единого налога на вмененный доход индивидуальными предпринимателями, ведущими финансово – хозяйственную деятельность в нескольких муниципальных образованиях, как с привлечением наемных работников, так и без привлечения наемных работников.

С нового года в налоговых декларациях меняется показатель «код по ОКАТО»

Федеральная налоговая служба в письме от 17.10.2013 года № ЕД-4-3/18585@ проинформировала о переходе с 1 января 2014 года на использование в бюджетном процессе вместо применяемых в настоящее время кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО) кодов Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (далее - ОКТМО).

В этой связи при заполнении налоговых деклараций, начиная с 01.01.2014 года до утверждения новых форм налоговых деклараций в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО.

Минфин разъяснил порядок пересчета налога, уплачиваемого при применении патентной системы налогообложения

Министерством финансов Российской Федерации в письме от 23.09.2013 № 03-11-09/39218 дано разъяснение по вопросу порядка пересчета налога, уплачиваемого при применении патентной системы налогообложения, в случае если индивидуальный предприниматель прекратил деятельность, по которой применялся указанный специальный налоговый режим, до истечения срока действия патента.

В частности, величина налога подлежит перерасчету исходя из фактического периода времени осуществления указанного вида предпринимательской деятельности в календарных днях.

В случае если при перерасчете у индивидуального предпринимателя, оплатившего в установленные пунктом 2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сроки ранее исчисленную сумму налога, появляется переплата по налогу, то он вправе, подав соответствующее заявление, вернуть или зачесть ее в счет уплаты других налогов в порядке, предусмотренном статьей 78 Кодекса.

Сумма налога к доплате, исчисленная исходя из действующих норм Кодекса, подлежит уплате не позднее сроков, указанных в патенте.

Подробнее ознакомиться с текстом документа можно через электронный сервис «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».

На сайте Минкомсвязи размещен перечень аккредитованных IT-организаций

Министерство связи и массовых коммуникаций Российской Федерации утвердило реестр организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, прошедших государственную аккредитацию по состоянию на 05.09.2013 год.

В соответствии с пунктом 6 статьи 259 Налогового кодекса Российской Федерации указанные организации имеют право не применять установленный порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники. В этом случае расходы организаций на приобретение электронно-вычислительной техники признаются материальными расходами налогоплательщика.

Индивидуальные предприниматели вправе уменьшить налог на уплаченные взносы

Министерством финансов Российской Федерации в письме от 23.09.2013 № 03-11-09/39228 дано разъяснение понятия «индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам».

К ним относятся индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников и не выплачивающие вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда Российской Федерации в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.

В соответствии с пунктом 2.1 статьи 346.32 и пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающие за себя в фиксированном размере страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования, вправе уменьшить сумму ЕНВД и сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения в виде доходов, на величину страховых взносов без ограничений.

Представителю предпринимателя необходима доверенность, удостоверенная нотариально

Федеральная налоговая служба в письме от 16.10.2013 года № ЕД-4-3/18527@ проинформировала о необходимости наличия нотариальной формы доверенности при участии в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, представителя налогоплательщика - индивидуального предпринимателя.

Статьей 26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) предусмотрено, что налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через законного или уполномоченного представителя.

Согласно положениям статьи 29 Кодекса уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами. При этом уполномоченный представитель налогоплательщика – физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

С учетом пункта 4 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 года № 57 представитель налогоплательщика - физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, должен иметь нотариально удостоверенную доверенность или доверенность, приравненную к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, подтверждающую в установленном порядке полномочия представителя налогоплательщика.

Письмо Федеральной налоговой службы от 10.08.2009 года № ШС-22-6/627@ отменено.

Изменились реквизиты для уплаты госпошлины за рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании

Управление Федеральной налоговой службы по Челябинской области обращает внимание, что при заполнении платежных документов для уплаты госпошлины за рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании необходимо указывать следующие реквизиты:

КБК 18210807320011000110 - Государственная пошлина за рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании

Получатель УФК по г. Москве (ИФНС России № 7 по г. Москве)

ИНН получателя 7707081688

КПП получателя 770901001

Банк получателя Отделение 1 Московского ГТУ Банка России г. Москва 705

БИК 044583001

Счет 40101810800000010041

Код ОКАТО

08.11.2013 г.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 8 октября 2013 г. N 03-07-15/41875

О ПОДАЧЕ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НДС

В связи с указанным письмом ФНС России о порядке представления налоговых деклараций (уточненных налоговых деклараций) по налогу на добавленную стоимость в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 28 июня 2013 г. N 134-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" в пункт 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

Согласно абзацу первому пункта 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс в редакции Федерального закона от 28 июня 2013 г. N 134-ФЗ (далее - Закон) налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 Кодекса.

На основании пункта 3 статьи 24 Закона абзац первый пункта 5 статьи 174 Кодекса вступает в силу с 1 января 2014 года.

Учитывая изложенное, представление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость производится налогоплательщиками (в том числе являющимися налоговыми агентами), а также лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Кодекса, по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, начиная с налогового периода за первый квартал 2014 года.

Кроме того, налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 Кодекса, вправе представлять уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды, предшествующие налоговому периоду первого квартала 2014 года, в порядке, действовавшем до вступления в силу Закона.

ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18592 "О направлении письма Минфина России" (вместе с Письмом Минфина России от 08.10.2013 N 03-07-15/41875 "О подаче деклараций по НДС") {КонсультантПлюс}"><Письмо> ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18592 "О направлении письма Минфина России" (вместе с Письмом Минфина России от 08.10.2013 N 03-07-15/41875 "О подаче деклараций по НДС") {КонсультантПлюс}

06.11.2013 г.

ИНФС по Центральному району г.Челябинска информирует, что в целях обеспечения систематизации и идентификации на всей территории Российской Федерации муниципальных образований и входящих в их состав населенных пунктов Министерством финансов Российской Федерации принято решение о переходе с 1 января 2014 года на использование в бюджетном процессе вместо применяемых в настоящее время кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО) кодов Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (далее - ОКТМО).

В этой связи налогоплательщикам и налоговым агентам при заполнении налоговых деклараций, начиная с 01.01.2014 до утверждения новых форм налоговых деклараций в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО.

Данные рекомендации относятся к сведениям, указываемым в налоговых декларациях, утвержденных следующими приказами:

приказ Министерства финансов Российской Федерации от 22.06.2009 №57н "Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу и Порядка ее заполнения" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 06.08.2009, регистрационный номер 14492, Российская газета, № 154, 20.08.2009);

приказ Министерства финансов Российской Федерации от 22.06.2009 №58н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 06.08.2009, регистрационный номер 14493, Российская газета, № 153, 19.08.2009);

приказ Министерства финансов Российской Федерации от 03.03.2005 №29н «Об утверждении формы налоговой декларации по водному налогу и Порядка ее заполнения» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 24.03.2005, регистрационный номер 6417, Российская газета, № 64, 31.03.2005);

приказ Министерства финансов Российской Федерации от 14.11.2006 №146н «Об утверждении формы налоговой декларации по акцизам на табачные изделия и Порядка ее заполнения» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.12.2006 регистрационный номер 8671, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 8, 19.02.2007);

приказ Министерства финансов Российской Федерации от 07.07.2010 № 69н «Об утверждении формы налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов таможенного союза и Порядка ее заполнения» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 26.07.2010, регистрационный номер 17974, Российская газета, № 171, 04.08.2010);

приказ Министерства финансов Российской Федерации от 07.04.2006 №55н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции и порядка ее заполнения» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.04.2006 регистрационный номер 7733, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, №18, 01.05.2006);

приказ Министерства финансов Российской Федерации от 10.07.2007 №62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и порядка ее заполнения» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.07.2007, регистрационный номер 9890, Российская газета, № 171, 08.08.2007);

приказ Министерства финансов Российской Федерации от 15.10.2009 №104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 24.12.2009, регистрационный номер 15808, Российская газета, № 9, 20.01.2010).

25.10.2013 г.

Уважаемые граждане!

Налоговая служба проводит Дни открытых дверей для налогоплательщиков – физических лиц!

Они пройдут 25 и 26 октября 2013 года во всех налоговых инспекциях России.

25 октября 2013 года с 09.00 до 20.00

26 октября 2013 года с 09.00 до 18.00

В рамках мероприятия все желающие смогут больше узнать о порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов.

Специалисты нашей инспекции подробно расскажут вам о том, кто должен уплачивать имущественные налоги, в какие сроки, какие ставки и льготы применяются в Челябинской области и в конкретном муниципальном образовании, а также ответят на другие ваши вопросы, связанные с налогообложением транспортных средств, земельных участков, недвижимого имущества.

Все желающие смогут прямо на месте подать заявление в инспекцию при обнаружении некорректных сведений в уведомлении на уплату налогов.

В выборе услуг и мероприятий вас сориентируют сотрудники нашей инспекции. Они проводят вас к месту получения необходимой информации и услуг, познакомят с Интернет-сайтом ФНС России и регионального налогового Управления, помогут воспользоваться электронными сервисами Службы.

Специально для вас квалифицированные специалисты инспекции проведут лекции и семинары по вопросам исчисления и уплаты имущественных налогов.

Коллектив ИФНС России по Центральному району приглашает вас 25 и 26 октября 2012 года посетить мероприятия, запланированные в Дни открытых дверей!

15.10.2013 г.

УВАЖАЕМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ – ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА!

Инспекция Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Челябинска напоминает:

приближаются сроки уплаты имущественных налогов физических лиц за 2012 год:

1 ноября 2013г. – налог на имущество физических лиц

5 ноября 2013г. - транспортный и земельный налоги

Произвести оплату можно во всех отделениях Сберегательного банка России г. Челябинска (без комиссии).

В случае утраты или неполучения по каким-либо причинам уведомлений и квитанций, а также по всем вопросам, Вы можете обратиться в налоговую инспекцию по адресу:

г. Челябинск, ул. Сони Кривой, 47а, оперзал, 3 окно, тел. 728-38-02

Режим работы Инспекции:

Понедельник, Среда - с 9-00 час. до 18-00 час.

Вторник, Четверг - с 9-00 час. до 20-00 час.

Пятница - с 9-00 час. до 16-45 час.

Без перерыва на обед

Дополнительно прием налогоплательщиков осуществляется каждую вторую и четвертую субботы месяца с 10-00 час. до 15-00 час.

Дополнительно сообщаем: с 01.10.2012 на сайте УФНС России по Челябинской области www.r74.nalog.ru начал работу онлайн-сервис «Личный кабинет налогоплательщика», который позволяет просматривать сведения о недвижимом имуществе и транспортных средствах, получать в электронном виде налоговые уведомления с расчетом начисленных Вам налогов.

Для подключения к сервису необходимо обратиться с паспортом в налоговую инспекцию согласно режима работы.

15.10.2013 г.

УВАЖАЕМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ – ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА!

Инспекция Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Челябинска сообщает:

Налоговые уведомления на уплату транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога за 2012 год по срокам уплаты - 01.11.2013, 05.11.2013 – направлены в Ваш адрес через ФКУ «Налог-сервис» ФНС России в Республике Башкортостан.

В случае утраты или неполучения по каким-либо причинам уведомлений и квитанций на уплату налогов за 2012 год Вы можете обратиться за дубликатом в налоговую инспекцию по адресу:

г. Челябинск, ул. Сони Кривой, 47а, оперзал, окно №3

тел: 728-38-02

Режим работы Инспекции:

Понедельник, Среда - с 9-00 час. до 18-00 час.

Вторник, Четверг - с 9-00 час. до 20-00 час.

Пятница - с 9-00 час. до 16-45 час.

Без перерыва на обед

15.09.2013 г.

25 сентября 2013 года (среда) в 11:00 состоялся «круглый стол» на тему «Имущественные налоги. Исчисление и уплата транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц»

Транспортный налог. Кто является плательщиком транспортного налога, что является объектом налогообложения. Порядок исчисления и сроки уплаты транспортного налога. Льготы по налогу.

Налог на имущество физических лиц. Кто является плательщиком налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество физических лиц. Налоговые льготы.

Земельный налог. Кто является плательщиком земельного налога. Порядок исчисления и сроки уплаты земельного налога. Льготы по налогу.

Электронные сервисы.

Вот неполный перечень вопросов, которые были освещены на «круглом столе».

В «круглом столе» приняли участие начальник инспекции Светлана Леонидовна Федосеева, журналист газеты «Южноуральская панорама» Подольская Елена Александровна, корреспондент газеты « Комсомальская правда» Румянцев Евгений Викторович.

Место проведения «круглого стола»:

г. Челябинск, ул. Сони Кривой, 47А, кабинет № 35, здание ИФНС России по Центральному району г. Челябинска.

«Имущественные налоги. Исчисление и уплата транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц»

Транспортный налог

Объектом налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 Кодекса).

Порядок исчисления транспортного налога.

Транспортный налог исчисляется на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (п. 2 ст. 362 Кодекса).

Налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Срок уплаты транспортного налога

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 5 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 3 ст. 3 Закона Челябинской области № 114-ЗО «О транспортном налоге»).

Налог на имущество физических лиц

Плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения.

Порядок исчисления налога

Налог исчисляется налоговым органом по месту нахождения объектов налогообложения

Информацию об объектах, подлежащих налогообложению, налоговые инспекции получают из органов, осуществляющих регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органов технической инвентаризации.

Сумма налога на имущество физических лиц равна произведению ставки и инвентаризационной стоимости. Решением Челябинской городской Думы ставки налога установлены в зависимости от типа их использования (жилого или нежилого назначения) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества

Сроки уплаты налога на имущество физических лиц.

Согласно ст. 5 Закона № 2003-1 налог на имущество физических лиц уплачивается не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Земельный налог

Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка.

Порядок исчисления налога

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Срок уплаты земельного налога

Налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, налог уплачивается не позднее 5 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом (Решение Челябинской городской Думы от 22 ноября 2005 г. N 8/11)

Узнать информацию о ставках и льготах по указанным налогам можно с помощью интернет-сервиса "Имущественные налоги: ставки и льготы", размещенном на официальном сайте УФНС Росии по Челябинской области сайте www.r74.nalog.ru

Заполнить платежный документ на уплату имущественных налогов можно с помощью сервиса «Заплати налоги» — «Уплата налогов физических лиц» на сайте www.r74.nalog.ru в разделе «Электронные услуги».

Все электронные услуги, размещенные в сервисе «Заплати налоги», дают возможность гражданам внести платежи через Интернет без комиссий.

27.09.2013 г.

Объем задолженности крупнейших налогоплательщиков снижен на 278 миллионов рублей

Взаимодействие Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области с предприятиями ориентировано на снижение задолженности на ранних стадиях взыскания.

По итогам первого полугодия 2013 года до выставления требований об уплате налогов крупнейшими налогоплательщиками добровольно перечислено в бюджет 697 млн. рублей.

Сорока четырем налогоплательщикам направлено 249 требований об уплате налога, пени и штрафа на сумму 1,1 млрд. рублей, по которым в бюджет перечислено 784 млн. рублей. Оперативность документооборота обеспечивается отправкой налогоплательщикам требований об уплате налогов в электронном виде через Интернет.

В 1 полугодии 2013 года крупнейшими предприятиями области досрочно погашена реструктуризированная по постановлениям Правительства Российской Федерации задолженность в размере 192 млн. рублей.

Предпринимаемые налоговым органом действия нацелены на то, чтобы подвигнуть крупные предприятия к самостоятельному погашению долгов перед бюджетом.

Реестр аккредитованных IT-организаций доступен в Интернете

ФНС России направила в территориальные налоговые органы копию решения Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации о государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий по состоянию на 04.06.2013 года, в

целях применения организациями пункта 5 статьи 259 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с указанным пунктом организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, имеют право не применять установленный порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники. В этом случае расходы организаций на приобретение электронно-вычислительной техники признаются материальными расходами налогоплательщика.

К материальным расходам, в частности, относятся затраты налогоплательщика на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию.

Ознакомиться с электронной версией реестра можно на официальном сайте Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации.

ФНС России разъяснила, на какие расходы можно уменьшить сумму НДПИ при добыче угля

По согласованию с Министерством финансов Российской Федерации Федеральной налоговой службой в письме от 10.07.2013 года № ЕД-4-3/12417@ разъяснено, какие расходы налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых (далее – НДПИ) вправе включить в налоговый вычет, уменьшающий сумму НДПИ, при добыче угля.

Так, в сумму расходов, осуществленных налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, могут включаться расходы на приобретение и передачу электроэнергии с целью обеспечения подачи воздуха в шахту и удаления шахтных газов, при условии ведения раздельного индивидуального учета электроэнергии потребителями.

При отсутствии отдельных приборов учёта электроэнергии, израсходованной на обеспечение безопасных условий и охраны труда, организации, применяющие вычет, предусмотренный ст. 343.1 Налогового кодекса Российской Федерации, могут уменьшить сумму НДПИ на расходы, осуществленные на приобретение и передачу электроэнергии с целью обеспечения подачи воздуха в шахту и удаления шахтных газов, в случае определения размера указанных расходов расчетным способом исходя из максимальной мощности соответствующих энергопринимающих устройств, установленной в техническом паспорте или иной технической документацией производителя, фактического количества часов их работы в расчетном периоде по данным приборов, измерительных комплексов или систем учета, а так же технически обоснованного коэффициента использования максимальной мощности (средней рабочей мощности) устройств в процессе их работы, при условии, что учёт и принципы расчёта этих расходов отражены в учётной политике для целей налогообложения организации.

В письме также сообщается, что налогоплательщик при самостоятельном выполнении работ, касающихся функционирования систем проветривания горных выработок, бурения скважин, водоотлива, водо- и теплоснабжения, мероприятий по предупреждению горных ударов, направленных на обеспечение безопасных условий и охраны труда при добыче угля, вправе включать в налоговый вычет, уменьшающий сумму НДПИ, все расходы на выполнение указанных работ, включая расходы на оплату труда.

При покупке через интернет-магазин обращайте внимание на указанное в чеке время

Пунктом 1 статьи 5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее - Федерального закона № 54-ФЗ) предусмотрено, что организации и индивидуальные предприниматели обязаны выдавать покупателям (клиентам) отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки в момент оплаты.

Согласно позиции Верховного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 11.05.2012 № 45-АД12-4, организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт в случае продажи товаров (оказании услуг или выполнении работ), должна применяться исправная контрольно-кассовая техника, а именно: на выдаваемых покупателям кассовых чеках, отпечатанных контрольно-кассовой техникой непосредственно в момент оплаты товаров, время покупки должно совпадать с реальным временем.

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации «О порядке исчисления времени на территории Российской Федерации» от 08.01.1992 № 23 отклонение времени на контрольно-кассовых машинах не должно превышать 5 минут от времени, исчисленного.

Расхождение на выдаваемых чеках времени покупки с реальным временем является нарушением требований статей 2, 4 и 5 Федерального закона № 54-ФЗ, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 2 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие реализацию товаров дистанционным способом (в том числе через Интернет - магазины) обязаны применять контрольно-кассовую технику и выдавать покупателям отпечатанные такой контрольно-кассовой техникой кассовые чеки непосредственно в момент оплаты товаров. Выдача покупателям кассовых чеков, отпечатанных контрольно-кассовой техникой ранее, чем за 5 минут до реального времени осуществления наличного денежного расчета и (или) расчета с использованием платежных карт, а равно копий кассовых чеков, отпечатанных контрольно-кассовой техникой, не допускается.

Данная позиция, согласованная с Минфином России (письма от 24.05.2013 № 03-01-15/18769 и от 04.07.2013 № 03-01-15/25767) изложена в письме ФНС России от 10.07.2013 № АС-4-2/12406@.

Разъяснен порядок увеличения максимального размера потенциального годового дохода при расчете патента

По согласованию с Министерством финансов Российской Федерации Федеральной налоговой службой в письме от 28.05.2013 № 03-11-09/19252 дано разъяснение по вопросу применения патентной системы налогообложения.

В соответствии с 4 пунктом 8 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации субъекты Российской Федерации вправе увеличивать максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не более чем в пять раз по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, осуществляемым на территории города с численностью населения более одного миллиона человек.

ФНС России разъяснено, что для расчета этого показателя на 2013 год должны были использоваться данные о численности населения города на 1 января 2012 года.

Ознакомиться с текстом документа можно через электронный сервис «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами» на сайте www.r74.nalog.ru.

ФНС России разъяснила вопрос получения наследником имущественного налогового вычета

Разъяснен порядок заполнения уведомления в отношении отдельных видов контролируемых сделок

Федеральной налоговой службой в письме от 2 июля 2013 года № ОА-4-13/11860@ даны разъяснения по порядку заполнения уведомления о контролируемых сделках в отношении группы однородных сделок, сделок строительного подряда, сделок, выраженных в иностранной валюте, безвозмездного получения имущества.

Также, в письме затронуты вопросы, касающиеся заполнения уведомления в отношении возмещения ущерба в связи с ненадлежащим исполнением обязательств по сделке, применения допустимых группировок сделок в рамках одного листа 1Б, округления количественных и стоимостных показателей уведомления о контролируемых сделках.

Ознакомиться с текстом документа можно в разделе «Документы».

Обращаем внимание, что с учетом положений Федерального закона от 5 апреля 2013 года № 39-ФЗ уведомление о контролируемых сделках за 2012 год нужно подать в инспекцию не позднее 20 ноября 2013 года.

Разъяснен порядок постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД

Министерством финансов Российской Федерации в письме от 19.06.2013 № 03-11-09/23096 разъяснен порядок постановки на учет налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Так, организации и индивидуальные предприниматели, которые по состоянию на 1 января 2013 года применяли систему налогообложения в виде ЕНВД и уплачивали единый налог, но не подавали заявление о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД, при желании продолжить в 2013 году уплачивать единый налог, могут быть поставлены налоговым органом на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД по одному из указанных ниже оснований:

* на основании представленного заявления с указанием фактической даты начала применения ими режима налогообложения в виде ЕНВД;

* на основании представленной налоговой декларации по ЕНВД за первый квартал 2013 года.

При этом датой постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД будет являться, соответственно, дата начала применения системы налогообложения в виде ЕНВД, указанная в заявлении о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, либо дата начала налогового периода, за который налогоплательщиком была представлена первая налоговая декларация по ЕНВД.

Предприниматели могут совмещать упрощенную и патентную системы налогообложения

Минфин России в письме от 16.05.2013 № 03-11-09/17358 разъяснил вопрос о совмещении индивидуальным предпринимателем упрощенной и патентной систем налогообложения.

В письме, в частности, сообщается, что индивидуальный предприниматель, который применяет упрощенную систему налогообложения в отношении деятельности, осуществляемой на территории одного субъекта Российской Федерации, вправе в отношении аналогичной деятельности в другом субъекте использовать патентную систему налогообложения. При осуществлении на территории субъекта Российской Федерации нескольких видов деятельности предприниматель может в отношении одних видов деятельности перейти на патентную систему, а по другим применять упрощенную систему

06.08.2013 г.

Порядок возврата налога на доходы физических лиц

Возврат налога на доходы физических лиц производится после проведения камеральной налоговой проверки, которая проводится в течение 3 месяцев с даты представления налоговой декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ).

При обнаружении в налоговой декларации ошибок необходимо внести изменения и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. В этом случае камеральная налоговая проверка ранее поданной декларации прекращается, и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации, которая также проводится в течение трех месяцев с даты представления такой декларации.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение 3 лет со дня уплаты указанной суммы налога (п.7 ст.78 НК РФ).

Например: для осуществления возврата налога на доходы физических лиц за 2009 год, заявление и декларацию следует представить до 31.12.2012.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в течение 1 месяца со дня подачи заявления о возврате, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98).

Например: при одновременном представлении 01.07.2012 налоговой декларации и заявления о возврате перечисление денежных средств будет произведено до 01.11.2012 (3 месяца проводится проверка + 1 месяц на возврат).

Подавая заявление одновременно с налоговой декларацией важно знать, что решение о возврате налога будет принято и направлено на исполнение в органы Федерального казначейства в течение 10 рабочих дней после завершения камеральной налоговой проверки, при условии подтверждения сумм к возмещению по её результатам (п. 8 ст. 78 НК РФ).

Максимальный срок от даты представления налоговой декларации и заявления до даты зачисления денежных средств на Ваш расчетный счет составит 4 месяца.

Узнать о результатах камеральной проверки налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц Вы можете на официальном сайте Управления www.r74.nalog.ru с помощью онлайн - сервиса «Декларация о доходах», расположенном внизу главной страницы сайта в разделе «Важная информация». Указанный сервис поможет сформировать заявление на возврат излишне уплаченной суммы налога в случае положительного решения по итогам проверки.

Заполняем платежное поручение.

Структура платежного документа

Платежное поручение является одной из форм осуществления безналичных расчетов. Предлагаем подробное описание структуры и порядка заполнения платежного поручения.

Четкие правила указания информации в понятном структурированном виде позволяют налогоплательщикам описать платеж наиболее детально (налог, пени, штраф и т.д.). Это особенно важно при сверке расчетов с бюджетом. Ведь таким образом можно до минимума сократить возможные конфликты между налогоплательщиком и налоговой инспекцией, связанные с идентификацией платежа.

Каждому полю, которое следует учитывать при его заполнении, соответствует номер в скобках, согласно Положению о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденного Банком России 03.10.2002 №2-П (в ред. от 12.12.2011), приложениям к Приказу Минфина РФ от 24.11.2004 № 106н (в ред. от 30.12.2010) «Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Данные, которые вносятся в платежное поручение, называются общим словом «реквизиты».

Независимо от того, кому вы отправляете платеж (в налоговую инспекцию или поставщику товара), необходимо заполнить поле № 2. Эта цифра всегда одинакова и неизменна (0401060). И означает она номер унифицированной формы платежного поручения, которую устанавливает Центробанк России.

В поле 3 «Номер платежного поручения» указывается номер платежного поручения цифрами. С начала года нумерация начинается заново.

В поле 4 «Дата составления платежного поручения» указывается число, месяц, год. Оно заполняется в формате ДД.ММ.ГГГГ. Например, 06.02.2011 или 06 февраля 2011, слово «год» не пишется, и после цифры года точка не ставится.

Поле 5 «Вид платежа» заполняется, только если делается «электронный» платеж, то есть вы отправляете платежку через систему «Банк-клиент». Здесь так и пишется: «электронно».

В поле 6 «Сумма прописью» с начала строки с заглавной буквы указывается сумма платежа прописью в рублях и копейках. При этом слова «рублей», «рубля», «рубль», «копеек», «копейка» не сокращаются. Рубли пишутся прописью, а копейки цифрами. Если сумма платежа выражена только в рублях, то копейки можно не указывать.

В поле 7 «Сумма» ставится сумма платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире «-» . Если сумма выражена цифрами в целых рублях, то копейки можно не указывать. В этом случае показывают сумму платежа и знак равенства «=», при этом в поле «Сумма прописью» вписывают сумму платежа в целых рублях, не упоминая о копейках.

Налогоплательщик при перечислении u1087 платежей указывает в полях расчетного документа свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), а также код причины постановки на учет (КПП).

ИНН проставляется в поле 60 платежного поручения. Если плательщику - физическому лицу ИНН не присвоен, то в этом поле вписываются нули («0»).

КПП плательщика указывается в поле 102. Физические лица в поле «КПП» проставляют нули («0»).

В поле 8 платежного поручения нужно указать наименование налогоплательщика - владельца счета, дающего поручение банку на перечисление денежных средств. Юридические лица указывают в этом поле наименование организации, ее филиала или обособленного подразделения.

Что касается индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и адвокатов, то помимо фамилии, имени и отчества они проставляют в скобках соответственно (ИП), (нотариус) или (адвокат).

Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств поле 8 будет выглядеть так: фамилия, имя, отчество и в скобках – (КФХ). Иные физические лица в данном поле указывают фамилию, имя, отчество и место жительства.

Обратите внимание: место жительства физического лица в поле «Плательщик» не заполняется при указании в поле 108 значения реквизита «Индекс документа» из извещения физического лица утвержденной формы, заполненного за налогоплательщика налоговым органом.

Особый порядок указания наименования налогоплательщика относится к кредитным организациям (их филиалам), территориальным органам Федеральной службы судебных приставов, организации федеральной почтовой связи, плательщикам, которым в соответствии с законодательством Российской Федерации в установленном порядке открыты лицевые счета в органах Федерального казначейства (финансовых органах).

В поле 9 «Сч. № » указывается номер расчетного счета плательщика, с которого осуществляется платеж.

В поле 10 «Банк плательщика» - полное наименование банка плательщика с указанием города его нахождения.

В поле 11 «БИК» - банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика, в соответствии со u171 «Справочником БИК России».

В поле 12 «Сч. №» - номер корреспондентского счета банка плательщика, открытый кредитной организацией в учреждении Банка России.

В поле 13 «Банк получателя» - полное наименование банка получателя с указанием города его нахождения. Для уплаты налогов на территории Челябинской области указывается ГРКЦ ГУ Банка России по Челябинской области.

В поле 14 «БИК» - банковский идентификационный код (БИК). Так, БИК ГРКЦ ГУ Банка России по Челябинской области 047501001.

В поле 15 «Сч. №» - номер корреспондентского счета банка получателя, открытый кредитной организацией в учреждении Банка России.

В полях 61 и 103 приводятся соответственно ИНН и КПП получателя платежа - налогового органа, осуществляющего администрирование платежа (см. Приложение № 1 при уплате на территории Челябинской области.

Реквизиты налоговых органов, находящихся в других субъектах Российской Федерации, можно найти на сайте ФНС России www.nalog.ru). Особый порядок уплаты государственной пошлины представлен в приложении № 3.

В поле 16 «Получатель» - «УФК по Челябинской области (в скобках наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа)». В случае нахождения объектов налогообложения за пределами Челябинской области, получателем является Федеральное казначейство и налоговый орган того региона, где находится объект.

В поле 17 «Сч. №» указывается номер расчетного счета получателя.

При уплате налогов (сборов) на территории Челябинской области указывается единый казначейский счет 40101810400000010801.

В поле 18 «Вид оп.» указывается вид операции. "01" - это банковский шифр оплаты платежным поручением.

В поле 19 «Срок плат.» (не заполняется).

В поле 20 «Наз. пл.» должно указываться кодовое назначение платежа.

Эта графа не заполняется до указаний Банка России.

В поле 21 «Очер. плат.» проставляется очередность платежа.

Согласно ст.855 Гражданского Кодекса Российской Федерации в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды (налоги, штрафы, пени, госпошлина).

Поле 22 «Код» не заполняется до указаний Банка России.

Поле 23 «Рез.поле» является резервным.

В поле «Назначение платежа» (24) расчетного документа допускается указание дополнительной информации, необходимой для идентификации назначения платежа.

В поле 43 ставится печать в строго отведенном для нее месте. Если предприниматель осуществляет свою деятельность без печати, то на месте, отведенном под печать, ручкой пишется: «б/п».

Поле 44 «Подписи» подписывает человек, имеющий право подписи, и это право закреплено образцом его подписи, заверенной банком в банковской карточке. Подписи может быть и две. Например, вы взяли в штат главного бухгалтера. Соответственно, и в банковской карточке должны быть заверены обе подписи. Можно сделать вариант двух равноценных подписей.

То есть право первой подписи имеют два человека, но на платежном поручении ставится одна из подписей.

Печать и подпись ставятся на первом экземпляре платежного поручения. Всего экземпляров может быть два (обычно три и более). Все экземпляры платежек передаются операционисту в банк. На одном из них операционист ставит отметку банка в поле 45. При этом на данном экземпляре поручения ставится штамп банка и подпись операциониста, принявшего поручение к исполнению.

В поле 101 указывается «Статус плательщика».

Обратите внимание: значение полей 101 и 110 зависят от вида налога!

Порядок указания статуса налогоплательщика

Таблица № 1

Вид налога Поле 101 «Статус налогоплательщика»

Поле 110 «Тип платежа»

Налог на добавленную Для организаций - «01»

Для предпринимателей –«09»

НДС перечисляется по итогам налогового

Вид налога Поле 101

«Статус налогоплательщика»

Поле 110

«Тип платежа» стоимость (НДС)

Для налогоплательщиков – налоговых агентов –«02» периода, поэтому надо указывать «НС»

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Указывается статус налогового агента «02» (юридические лица и индивидуальные предприниматели перечисляют удержанный налог за работников)

Предпринимателям, которые уплачивают НДФЛ за себя, необходимо указывать «09»

Нотариусам, которые уплачивают НДФЛ за себя, необходимо указать «10»

Адвокатам, которые уплачивают НДФЛ за себя, следует указать «11»

Главам крестьянского (фермерского) хозяйства, при уплате НДФЛ за себя, следует указать «12»

При перечислении удержанного налога за работников - «НС»

При уплате авансовых платежей в течение года указывается значение – «АВ», по итогам года – «НС».

Налог на прибыль организаций

Для организаций – «01» При перечислении авансовых платежей указывается значение «АВ», по итогам отчетного (налогового) периода - «НС»

Налог на имущество организаций

Для организаций - «01» При перечислении авансовых платежей указывается значение «АВ», по итогам налогового периода – «НС»

Налог на имущество физических лиц

Указывается значение - «13» При перечислении платежей указывается значение «ТП»

Транспортный налог

Для организаций – «01»

Для физических лиц - «13»

При перечислении авансовых платежей необходимо указать значение «АВ», по итогам налогового периода - «НС»

Земельный налог Для организаций – «01»

Для предпринимателей «09»

Для физических лиц - «13»

При перечислении авансовых платежей необходимо указать значение «АВ», по итогам налогового периода - «НС»

Единый налог на Для организаций - «01» ЕНВД перечисляется

Вид налога Поле 101

«Статус налогоплательщика»

Поле 110

«Тип платежа» вмененный доход (ЕНВД)

Для предпринимателей «09» поквартально по итогам налогового периода, поэтому в поле 110 ставится «НС»

Единый налог при упрощенной системе налогообложения

Для организаций - «01»

Для предпринимателей-«09»

В течение налогового периода необходимо указать значение «АВ», по итогам года – «НС»

В поле 104 указывается показатель Кода бюджетной классификации (КБК). На 2013 год перечень КБК утвержден приказом ФНС России от 27.12.2012года № ММВ-7-1/1004@ «Об осуществлении бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетов субъектов РФ, бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов и местных бюджетов управлениями ФНС по субъектам РФ» (приложение № 2).

Код бюджетной классификации двадцатизначный. Первые три знака соответствуют номеру, присвоенному главному администратору доходов бюджета, согласно законодательству РФ. Так, у Федеральной налоговой службы код 182. Следующие десять знаков (4-13-й разряды) определяют вид доходов. Далее идет блок из четырех знаков (14-17-й разряды). Первая цифра детализирует назначение платежа: 1000 -обязательный платеж (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе отмененному); 2000 -пени и проценты по платежу; 3000 -суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ.

И, наконец, последние три символа (18-20-й разряды) определяют классификацию операций сектора государственного управления, относящуюся к доходам бюджетов. Так, налоговые доходы обозначаются числом - 110, а взносы на социальные нужды - 160.

Взаимосвязь между полями 110 «Тип платежа» и 14-м знаком КБК

Таблица № 2

Значение поля 110 «Тип платежа»

Значение

14-го знака КБК

НС - уплата налога или сбора;

АВ - уплата аванса или предоплата;

ПЛ - уплата платежа;

ВЗ - уплата взноса;

ГП - уплата пошлины

1 (налог)

ПЕ - уплата пеней;

ПЦ - уплата процентов

2 (пеня)

СА - налоговые санкции, установленные

Налоговым кодексом Российской Федерации;

АШ - административные штрафы;

ИШ - иные штрафы, установленные соответствующими

законодательными или иными нормативными актами

3 (штраф)

Например: налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, перечисляется по КБК 182 101 01 011 01 1000 110. 14-й знак кода, то есть 1, обозначает перечисление налога либо авансового платежа по налогу. В этом случае в поле 110 надо проставить значение НС или АВ.

Если налогоплательщик перечисляет пени (или проценты) по этому же налогу, то КБК выглядит так: 182 101 01 011 01 2000 110. Здесь 14-й знак кода равен 2. А в поле 110 нужно вписать ПЕ (пени) или ПЦ (проценты). В случае необходимости уплаты штрафных санкций по указанному налогу в поле 110 нужно вписать СА, при этом КБК следует заполнить: 182 101 01 011 01 3000 110.

ВАЖНО! При уплате госпошлины 14-й знак КБК всегда равен 1, поскольку по этому виду платежа ни пени, ни штрафы не начисляются.

В случае проставления в поле 110 значения ноль («0») налоговые органы при невозможности однозначно идентифицировать тип платежа самостоятельно относят поступившие денежные средства к соответствующему типу платежа (налог (сбор), пеня, процент или штраф), руководствуясь законодательством о налогах и сборах.

В поле 105 указывается значение кода ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора) в бюджетную систему Российской Федерации.

Код ОКАТО налогоплательщик может узнать на сайте УФНС России по Челябинской области www.r74.nalog.ru или в своей налоговой инспекции на информационных стендах, либо по телефону справочной службы.

Обратите внимание: при указании показателей ИНН, КПП, КБК и ОКАТО надо учитывать ряд моментов. Налоговые органы принимают к учету платежные документы при условии, что налогоплательщик уже встал на учет в налоговой инспекции и там ему присвоен круг налоговых обязательств. В заголовке каждого налогового обязательства содержатся конкретные значения показателей ИНН, КПП, КБК, ОКАТО и др. Именно их налогоплательщик и должен отражать в платежных документах.

ИНН и КПП – присваиваются налоговыми органами индивидуально

каждому налогоплательщику, КБК и ОКАТО - являются справочными значениями.

Основание платежа налогоплательщик указывает в поле 106, который имеет 2 знака и может принимать следующие значения:

Обозначения основания платежа

Таблица № 3

Показатель Значение

ТП Платежи текущего года

ЗД Добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налога/ сбора от налогового органа

БФ Текущие платежи физических лиц – клиентов банка (владельцев счета), уплачиваемые со своего банковского счета

ТР Погашение задолженности u1087 по требованию налогового органа об уплате налога/ сбора

РС Погашение рассроченной задолженности

ОТ Погашение отсроченной задолженности

РТ Погашение реструктуируемой задолженности

ВУ Погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления

ПР Погашение задолженности, приостановленной к взысканию

АП Погашение задолженности по акту проверки

АР Погашение задолженности по исполнительному документу

В случае проставления в поле 106 расчетного документа значения ноль («0») налоговые органы при невозможности однозначно идентифицировать платеж самостоятельно относят поступившие денежные средства к одному из указанных выше оснований платежа, руководствуясь законодательством о налогах и сборах.

В поле 107 проставляется показатель налогового периода, за который производится уплата или доплата налога (сбора). Показатель используется для отражения периодичности уплаты налога (сбора) (месячная, квартальная, полугодовая, годовая) или конкретной даты уплаты налога (сбора) – «число.месяц.год». Данный реквизит платежа имеет 10 знаков, восемь из которых обозначают соответствующую дату.

Образцы заполнения показателя налогового периода:

«МС.02.2013»; «КВ.01.2013»; «ПЛ.02.2013»; «ГД.00.2012».

В показателе налогового периода следует указать тот налоговый период, за который осуществляется уплата или доплата налога (сбора).

При погашении задолженности по требованию об уплате налогов (сборов) от налогового органа или в связи с введением внешнего управления, а также отсроченной, рассроченной, реструктурируемой или приостановленной к взысканию задолженности в показателе налогового периода проставляется конкретная дата, которая взаимосвязана с показателем основания платежа.

При уплате государственной пошлины или платы за предоставление информации (сведений) из государственного реестра, в показателе налогового периода указывается конкретная дата уплаты форматом «день.месяц.год» (например: «05.06.2012»).

Значения поля 107 «Налоговый период» Таблица № 4

Показатель Значение

Периодичность уплаты налога (сбора)

МС- месячный платеж

КВ- квартальный платеж

ПЛ- полугодовые платежи

ГД- годовые платежи

Номер месяца Для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года (от 01 до 12), для квартальных платежей- номер квартала (от 01 до 04), для полугодовых –номер полугодия (01 или 02). При уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки заполняются нулями Год, за который производится уплата налога

Год, за который производится уплата налога (указывают четыре цифры года)

Пример: если показатель основания платежа (поле 106) принимает значение ТР, тогда в поле 107 надо указать срок уплаты, установленный в требовании налогового органа об уплате налогов (сборов).

Если же показатель основания платежа - РС, то указывается дата уплаты части рассроченной суммы налога, согласно установленному графику рассрочки.

Если налогоплательщик погашает задолженность по акту проведенной проверки (АП) или исполнительному документу (АР), то в показателе налогового периода (поле 107) проставляется ноль («0»). Или, например, налогоплательщик досрочно уплачивает налог. Как и раньше, в этом случае в показателе налогового периода указывается первый предстоящий налоговый период, за который уплачивается налог (сбор).

В поле 108 приводится номер документа, на основании которого производится платеж.

«ТР» - номер требования налогового органа об уплате налогов (сборов);

«РС» - номер решения о рассрочке;

«ОТ» - номер решения об отсрочке;

«РТ» - номер решения о реструктуризации;

«ПР» - номер решения о приостановлении взыскания;

«ВУ» - номер дела или материала, рассмотренного арбитражным

судом;

«АП» - номер акта проверки;

«АР» - номер исполнительного документа и возбужденного на

основании его исполнительного производства.

При указании в показателе номера документа соответствующей информации знак «№» не проставляется.

Обратите внимание: при уплате текущих платежей или добровольном погашении задолженности при отсутствии требования u1085 налогового органа об уплате налогов (сборов) (показатель основания платежа имеет значение ТП или ЗД) в показателе номера документа проставляется ноль («0»)!

Физическое лицо - клиент банка (владелец счета) в поле 108 указывает значение реквизита «Индекс документа» из извещения физического лица, заполненного за налогоплательщика налоговой инспекцией. Если такого извещения нет, то надо проставить номер иного документа, на основании которого гражданин заполняет платежный документ.

поле 109 указывается показатель даты документа, на основании которого осуществляется платеж, по аналогии со 107 полем платежного документа.

Для текущих платежей (значение показателя основания платежа равно ТП) в показателе даты документа указывается дата декларации (расчета), представленной в налоговый орган. Ею является дата подписи декларации налогоплательщиком (уполномоченным лицом).

Если налогоплательщик добровольно погашает задолженность по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа (значение показателя основания платежа равно ЗД), в показателе даты документа проставляется ноль («0»).

Для платежей, по которым уплата производится в соответствии с требованием об уплате налогов (сборов) от налогового органа (значение показателя основания платежа равно «ТР»), в показателе даты документа проставляется дата требования.

При погашении рассроченной, отсроченной, в том числе в связи с введением внешнего управления, реструктурируемой или приостановленной к взысканию задолженности, при уплате по результатам налоговых проверок, а также при погашении задолженности на основании исполнительных документов в показателе даты документа указывается, если показатель основания платежа принимает значение:

«РС» - дата решения о рассрочке;

«ОТ» - дата решения об отсрочке;

«ВУ» - дата принятия арбитражным судом решения о введении внешнего управления;

«РТ» - дата решения о реструктуризации;

«ПР» - дата решения о приостановлении взыскания;

«АП» - дата акта проверки;

«АР» - дата вынесения исполнительного документа и

возбужденного на его основании исполнительного производства.

При заполнении налогоплательщиком - физическим лицом - клиентом банка (владельцем счета) расчетного документа на уплату налоговых платежей на основании налоговой декларации в поле 109 указывается дата представления данной декларации в налоговый орган либо при отправке налоговой декларации по почте - дата отправки почтового отправления.

Обратите внимание: наличие в расчетном документе незаполненных полей не допускается!

В поле 110 указывается показатель типа платежа, который имеет два знака. В случае проставления в поле 110 значения ноль («0») налоговые органы при невозможности однозначно идентифицировать тип платежа самостоятельно относят поступившие денежные средства к соответствующему типу платежа (налог (сбор)), пеня, процент или штраф, руководствуясь законодательством о налогах и сборах.

Обратите внимание: платежное поручение построено так, что поле 104 «КБК» и поле 110 «Тип платежа» взаимосвязаны!

Значения поля 110 «Тип платежа»

Таблица № 5

Показатель Значение

НС Уплата налога или сбора

ПЛ Уплата платежей

ГП Уплата пошлины

ВЗ Уплата взноса

АВ Уплата аванса или предоплата (в том числе декадные платежи)

ПЕ Уплата пени

ПЦ Уплата процентов

СА Налоговые санкции

АШ Административные штрафы

ИШ Иные штрафы, установленные соответствующим законодательством или иными нормативными актами

Типичные ошибки налогоплательщиков

Основной ошибкой при заполнении платежного поручения является указание неправильных (несуществующих) ИНН и КПП получателя платежа, статуса плательщика (налогоплательщик, налоговый агент и т.п.), назначение платежа, а также (КБК) и кодов (ОКАТО). Если допущена хотя бы одна из указанных u1086 ошибок, денежные средства не попадают в карточку

«Расчеты с бюджетом».

Порядок распределения денежных средств, следующий. Расчетные документы проходят обработку в автоматизированном режиме в соответствии с цифровой информацией электронного платежного документа. В случае ошибок органы Федерального казначейства относят поступления по этим документам в разряд неклассифицированных невыясненных поступлений. Такие доходы не подлежат распределению по уровням бюджетной системы Российской Федерации.

Обратите внимание: расчетный документ оформляется только по одному налогу (сбору) и виду платежа (налог, пеня, штраф) согласно Классификации доходов бюджетов Российской Федерации!

В платежном поручении ошибка?

Уплачивать налоги в срок - обязанность налогоплательщика. Это установлено в пункте 1 статьи 23 и пункте 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Если срок уплаты налога нарушен, на сумму неуплаченного налога начисляются пени за каждый день просрочки платежа (пункт 2 статьи 75 НК РФ). Случаи, когда обязанность по уплате налогов считается исполненной налогоплательщиком, перечислены в пункте 3 статьи 45 НК РФ. В частности, к таковым относится предъявление в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

Будет ли налог считаться уплаченным, если в реквизитах платежного поручения допущена ошибка? Когда в результате ошибки обязанность по уплате налога не исполнена? Это зависит от характера ошибки, а именно повлекло ли неверное заполнение платежного документа к не поступлению денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

В пункте 4 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации определены случаи, когда обязанности налогоплательщика по уплате налога не считаются исполненными. Когда при оформлении платежного поручения

ошибки, _________повлекшие неперечисление суммы налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства, допущены: в номере счета Федерального казначейства; в наименовании банка получателя.

Так как в каждом регионе Федеральное казначейство обслуживает единый казначейский счет в банке только своего региона

О новых формах регистрации

В связи с вступлением в силу с 04.07.2013 постановления Правительства Российской Федерации от 30.05.2013 № 454 «Об изменении и признании утратившим силу некоторых решений Правительства Российской Федерации по вопросам государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Таким образом, с 04.07.2013 при предоставлении в регистрирующий орган документов, связанных с государственной регистрацией юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, применяются формы Заявлений, уведомлений и сообщений, утвержденные Приказом ФНС России от 25.01.2012 N ММВ-7-6/25@.

Уважаемые налогоплательщики!

В целях оперативного реагирования на возможные коррупционные проявления в деятельности работников налоговых органов, а также для обеспечения защиты прав и законных интересов граждан, в ИФНС России по Центральному району г. Челябинска, создан «телефон доверия». Телефон работает круглосуточно в автоматическом режиме.

Номер «телефона доверия»: 261-36-18

Заранее благодарим за сотрудничество!

Разъяснен порядок представления уведомлений о контролируемых сделках за реорганизованную организацию

Согласно пункту 3.3. Порядка заполнения уведомления о контролируемых сделках, утвержденного приказом ФНС России от 27.07.2012 № ММВ-7-13/524@ (далее – Порядок заполнения Уведомления) при представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником уведомления о контролируемых сделках (далее – Уведомление) за последний год деятельности организации и уточненных Уведомлений за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) на титульном листе в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле «налогоплательщик» указывается наименование реорганизованной организации.

В поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются соответственно ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика). На титульном листе уведомления о контролируемых сделках указывается код ОКАТО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация. Коды форм реорганизации ук